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内部账户治理方案

简介

内部账户是企业内部重要的资金管理工具，对于企业的发展至关重要。但是，内部账户也容易被误用或滥用，给企业带来极大的风险和损失。因此，建立内部账户治理方案是非常重要的，可以帮助企业规范资金管理行为，减少财务风险。

账户管理框架

企业内部账户治理框架主要有四个方面：目标、责任、流程和监控。

目标

企业内部账户的管理目标应该是合规、规范、高效，并确保资金安全。

责任

财务部门应该负责账户管理方案，并确定内部账户的权限、责任和限制。

内部控制部门应该负责审批和监督内部账户管理方案和授权。

企业高管应审批内部账户治理方案，并确保方案能够与整个企业战略相一致。

流程

内部账户管理方案的制定：财务部门应该编制内部账户管理方案，并纳入企业内部控制标准。方案应包括账户的开户程序、关闭账户程序，以及账户权限管理程序等。

账户评估：财务部门应根据企业业务需要、风险特征、账户用途等因素，对内部账户进行风险评估，并确定账户的权限和使用限制。

权限管理：财务部门应根据账户评估结果，制定账户权限管理程序，包括开户、关闭账户、修改账户权限等。

日常管理：财务部门应对企业内部账户进行日常管理，定期检查账户的开户、关闭、权限和使用记录等。

监控和报告：内部控制部门应用监控工具对企业内部账户进行监控，并对账户使用情况进行监管和报告。

监控

企业应建立监控机制，通过人工或自动化工具对内部账户的使用情况进行监控，并将监控结果向企业高层报告。同时，应定期对账户进行安全检查，发现异常情况及时进行处理和报告。

内部账户权限管理

内部账户权限管理是账户治理的核心，包括账户开设和权限控制两个方面。

账户开设

为防治账户滥用的情况出现，企业应该对账户开设过程进行规范和监管。具体操作如下：

内部控制部门应审核账户开户申请，确认账户用途并进行风险评估。

开户前，应对开户人员进行身份审核和身份认证。

开户时，应选择可靠的银行或其它金融机构，并确保合同签署和付款机构清楚明确。

权限控制

企业内部账户的权限应该根据合规的原则和业务需要，建立具体的权限控制方案，包括但不限于以下几个方面：

财务部门应对账户进行分类，确立硬件税收和软件税收的区别，并对不同账户设置相应的权限。

建立账户分级管理体系，根据账户的级别，设定不同的权限。

登记并记录账户操作人员的身份、失误操作记录、账户清算记录等信息，以便对账户操作进行监控和记录。

内部账户审计

企业的内部账户审计是内部账户治理的重要组成部分，它可以发现账户管理方案是否合规、账户是否存在管理漏洞和操作错误。

目的

内部账户审计的目的是保障企业内部资源的安全和财务的准确性，确保企业在法律和风险的监管下运作。

内容

身份验证和账户审计：审计人员需要对账户使用的身份机制进行审核，包括用户口令和身份验证，以保证账户的安全。

程序审计：对账户授权、操作、记录等程序进行审计，发现操作失误、错误记录等情况。

财务审计：对于银行账户、现金流等涉及公司资产财务方面的账户，可以开展财务审计，以确保其合规和准确性。

结论

内部账户治理方案是企业建立良好治理体系的基础，它可以规范企业内部资金管理行为，减少财务风险，确保企业的可持续发展。企业应该建立健全的内部账户治理方案，加强对账户的管理、监控和审计，并对账户权限进行合理的控制，确保账户治理的合规性、公平性和高效性。