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(完整版)内部控制试题及答案--第1页

1、内部控制的基本概念是从早期(B)思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有(ABD)。

A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有(BD)。

A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成

为可能

C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或者平行地贯通于企业之

中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有(ABCD)。

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

5、关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制--整合框架》(1992)和《企业

风险管理--整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有(ABC)

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧实用

B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风

险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

6、与《内部控制--整合框架》(1992)相比，2022年5月，美国科索委员会(COSO)

发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有(BC)

A.修改了内部控制核心定义

B.概括了对诚信和道德价值观的承诺等17条原则

C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

D.将目标设定作为内部控制的组成部份

7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有(ABCD)

A.中央和地方国有控股上市公司，应于2022年全面实施企业内部控制规范体系，并

在披露2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注

册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

B.非国有控股主板上市公司，且于2022年12月31日公司总市值(证监会算法)在

50亿元以上，同时2022年至2022年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2022

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年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具

的财务报告内部控制审计报告

C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2022年公司年报的同时，披露

董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审

计报告

D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报

披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求