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2024年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案

单选题（共40题）

1、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而

被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万

元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50

【答案】A

2、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医

疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海

关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税

（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】C

3、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是

（）。

A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货

时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应

税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒

【答案】A

4、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量

B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

【答案】A

5、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采

天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显

偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润

率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率

5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】D

6、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份

甲卷烟厂发生下列业务:

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41

【答案】D

7、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4

层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳

税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。

则当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】D

8、A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票

30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金

融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项

税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58

【答案】B

9、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当

日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上

显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，

并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

10、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支

机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230

【答案】D

11、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开

【答案】B

12、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的

财产被税务机关强制