公司内部审计章程.pdfVIP

1、内部审计的宗旨

2、内部审计的原则

3、内部审计的范围

1、同审计委员会的关系

2、双向负责的组织形式

3、同分、子公司内审部门的关系

4、同公司其他职能部门的关系

1、职责

2、权限

1、审计人员基本素质要求

2、审计工作纪律

3、审计部门负责人的任命

1、审计程序

2、审计方法

1、审计报告的主要内容

2、审计工作汇报

审计监察中心作为董事会审核委员会审计工作的执行

机构，对公司经营活动进行独立审查和评价。在公司内部为

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管理层提供审计服，推动内部控制系统的完善，识别和防

范经营风险。预防和发现公司内部不道德行为和舞弊行为，

实现公司目标。

遵循“独立、客观、公正”的原则，保证工作合法、合理、

有效，完善公司内部约束机制。

审计监察中心依据有关法律法规、公司制定的内部控制

管理制度对公司各部门及公司所属控股子公司、分公司的财

收支、经济活动进行监督、审查和评价。

审计监察中心作为董事会审核委员会审计工作的执行

机构，应：

1、拟定内部审计章程、计划、和组织结构，报审核

委员会批准。

2、对审计工作中发现的重大问题及时向董事会审核

委员会汇报；

3、至少每季度向董事会审核委员会报告一次，内容包

括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题。

4、应当在每一个会计年度结束前两个月内向审核委员

会提交次一年度内部审计工作计划，在每一个会计年度

结束后两个月内向审核委员会提交年度内部审计工作报告。

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审计监察中心属于公司行政管理体制的一部份，采取双

向负责、双轨报告、保持双重关系的组织形式，即同时向管

理当局和董事会负责和报告，在行政上，由公司首席执行官

(CE0)领导，根据企业经营管理的需要，定内部审计工作

的内容，向CE0做行政上的汇报；与此同时，向审核委员

会报告业工作，接受审核委员会的职能监督，通过审核委

员会从而不受限制地接触董事会。

公司下属单位可视情况设置内审机构或者内审专员。下

属单位的内审机构或者内审专员接受公司审计监察中心的

业指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。

根据工作需要，审计监察中心可抽调子公司、分公司内

部审计部门人员参加暂时性的审计工作。

审计监察中心与其他职能部门保持独立，在组织地位上

与其他职能部门处于同等的位置。

审计监察中心应当履行以下职责：

1、监督检查和评价公司本部及各分、子公司、直营店

内部控制制度制定的合理性和有效性，经营管理活动的有效

性和合法性，经营业绩及会计报表的真实性；

2、对关联交易的合规审计、对股东承诺的合规审计；

3、对公司新设分、子公司、直营店筹备期间的前期投

资情况、工程造价、工程质量和工程管理情况进行审计，对

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店面证照办理的合规审计；

4、根据公司要求进行绩效、清算、离任审计工作及

其他专项审计工作；

5、根据商业行为和道德规范的要求，监督、检查公司

经营管理层及各部门工作人员遵纪守法情况、职业道德操

守、廉洁自律、制度执行情况、国家法律法规执行情况，受

理个人或者单位对上述人员举报，核查，提出处理意见；

6、对侵占公司资产、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、

挪用公款等重大经济案件及严重损失浪费行为，会同有关部

门进行专案审计；

7、跟踪、监督、检查公司各级领导(包括管理层、

策层、各部门负责人)执行董事会议情况及董事会安排的

重慷慨针政策；

8、参预公司大额固定资产、设备及基建工程等重大项

目的招投标工作，对招投标过程的公平性、合法性、有效性

进行监督；

9、公司管理层、审核委员会交办的其他审计工作。

审计监察中心在履行职责时具有下列权限：

1、根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时

报送生产、经营、财收支计划、预算执行情况、算、

会计报表和其他有关文件、资料；

2、审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、算、合同、

协议，以及检查公司及投资企业有关生产、经营和财活动

的资料、文件和现场勘察实物；

3、