华南理工大学网络教育学院《税法》2011-2012学年第二学期课程作业(一)练习题与答案资料整理.docVIP

华南理工大学网络教育学院《税法》2011-2012学年第二学期课程作业(一)练习题与答案

华南理工大学网络教育学院

2011-2012学年第二学期课程作业一练习题及答案

1.??下列各项中，表述正确的是（??）。?A.税目是区分不同税种的主要标志??B.税率是衡量税负轻重的重要标志?C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人?D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品?

【答案】B

2.??某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是(???)元。?

A.?250?????????????B.850???????????????C.14529.91???????????D.100000?

【答案】C

3.??按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（??）。?A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人?B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人?C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人?D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人?

【答案】C

4.??某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。则计税销售额是(????)元?。??A.12389.38?????????????B.14000?????????C.19600????????????D.20000?

【答案】A

【解析】计税销售额＝20×70%×1000/（1+13%）＝12389.38（元）

5.??某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（??）万元。??A.25?????????????B.23???????????????C.21.37???????????D.19.66?

【答案】C

6.??某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为(???)?元。??A.?13890.6???????B.15912?????????????C.15572??????????D.15946?

【答案】A

7.??某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。其销项税额应是(???)?元。

A.29070???????????B.31977????????????C.26163???????????D.28900?

【答案】B

8.??某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（??）万元。?A.6.5???????????????B.7.15???????????C.8.58?????????????D.8.86?

【答案】C

9.??下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（??）。?A.生产过程中出现的报废产品???????????B.用于返修产品修理的易损零配件?C.生产企业用于经营管理的办公用品?????D.校办企业生产本校教具的外购材料?

【答案】D

10.??下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（???）。?A.将外购的货物用于本单位集体福利?????B.将外购的货物分配给股东和投资者?C.将外购的货物无偿赠送给其他个人??????D.将外购的货物作为投资提供给其他单位?

【答案】A

11.??某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（??）万元。?A.14.73???????????B.12.47???????????C.10.20????????????D.17.86

【答案】B

12.??某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企