2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要

点

单选题（共45题）

1、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】A

2、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安

装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限

平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递

减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确

的是（）

A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】A

3、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附

加扣除”的所得是

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

【答案】A

4、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。

A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目

B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产

品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记

入“税金及附加”科目

C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付

款”科目

D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应

借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目

【答案】D

5、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税

年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应

纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

【答案】C

6、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】B

7、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。

A.发票票种核定

B.最高开票限额审批

C.发票缴销

D.印有本单位名称发票核定

【答案】C

8、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具

有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，

相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任

B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立

C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉

税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务

D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系

【答案】B

9、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及

知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以必威体育官网网址，未经委托人同意，

（）不得向第三方泄露相关信息。

A.税务机关因行政执法需要查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所之间进行交流

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】C

10、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特

殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】A

11、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在