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2023年税务师之涉税服务实务题库与答案

单选题（共30题）

1、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当

月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为

70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农

产品进项税额为（）万元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】A

2、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税

利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业

务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】D

3、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机

关报告全部账号。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】D

4、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.当日

【答案】D

5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣

代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重

的，处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1万元以下

D.1万元以上5万元以下

【答案】B

6、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账

所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是

（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】B

7、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费

税

C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税

D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

【答案】D

8、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如

下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子

12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】B

9、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资

联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入

200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值

减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】B

10、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税

B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】C

11、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15

日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企

业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分

录是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税

费——未交增值税500000

B.借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款

500000

C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000