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化工原料及产品公司财务管理制度

一、总则

1.为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各部门。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理工作在总经理领导下，由财务部门具体组织实施。

2.公司财务部门的主要职责：

（1）贯彻执行国家有关财务管理制度，建立健全公司内部财务管理制度；

（2）编制公司财务预算、决算，组织实施财务预算管理；

（3）负责公司资金筹集、使用、调配和管理，确保公司资金安全；

（4）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，降低成本费用，提高经济效益；

（5）做好公司财务会计核算工作，如实反映公司财务状况和经营成果；

（6）依法计算和缴纳国家税收，办理税务申报和纳税事宜；

（7）参与公司重大经济决策，为公司领导提供财务决策依据；

（8）对公司所属各部门的财务工作进行指导、监督和检查。

三、资金管理

1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。公司财务部门负责公司资金的筹集、使用、调配和管理，确保公司资金安全。

2.资金筹集

（1）公司根据生产经营需要，可通过银行贷款、发行债券、股票等方式筹集资金。

（2）资金筹集方案应根据公司发展战略和财务状况，进行充分的可行性研究和风险评估，经公司领导批准后实施。

3.资金使用

（1）公司资金使用应严格按照财务预算执行，不得超预算使用资金。

（2）资金使用应遵循节约、高效的原则，严格控制费用支出，提高资金使用效益。

（3）重大资金支出应按照公司规定的审批程序进行审批。

4.资金调配

（1）公司财务部门根据公司生产经营需要，对公司资金进行统一调配，确保公司资金合理流动。

（2）资金调配应遵循公平、合理的原则，兼顾公司各部门的资金需求。

四、成本费用管理

1.公司成本费用管理实行预算管理、归口管理和分级管理相结合的原则。公司财务部门负责公司成本费用的预算编制、核算、分析和考核，各部门负责本部门成本费用的控制和管理。

2.成本费用预算

（1）公司财务部门根据公司生产经营计划和目标，编制公司成本费用预算，经公司领导批准后下达各部门执行。

（2）成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项费用预算。

3.成本费用核算

（1）公司按照国家统一的会计制度和公司内部财务管理制度，进行成本费用核算，如实反映公司成本费用支出情况。

（2）成本费用核算应遵循权责发生制原则，严格区分本期成本费用和下期成本费用，不得提前或滞后列支成本费用。

4.成本费用控制

（1）公司各部门应按照成本费用预算，严格控制本部门成本费用支出，不得超预算列支成本费用。

（2）公司财务部门应加强对成本费用的监督和检查，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题。

5.成本费用分析和考核

（1）公司财务部门应定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。

（2）公司对各部门成本费用管理情况进行考核，将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系。

五、财务会计核算

1.公司按照国家统一的会计制度和公司内部财务管理制度，进行财务会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果。

2.会计核算基础工作

（1）公司应建立健全会计核算基础工作制度，加强对会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料的管理，确保会计资料真实、完整、准确。

（2）公司应加强对会计人员的培训和管理，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。

3.会计核算方法

（1）公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，选择合适的会计核算方法，进行财务会计核算。

（2）会计核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。

4.财务报表编制

（1）公司应按照国家统一的会计制度和公司内部财务管理制度，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。

（2）财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。

六、财务监督与审计

1.公司建立健全财务监督机制，加强对公司财务工作的监督和检查。公司财务部门应定期对公司财务管理制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。

2.公司内部审计机构对公司财务工作进行审计监督。内部审计机构应按照国家有关法律法规和公司内部审计制度，对公司财务管理制度的执行情况、财务收支情况、资产质量情况等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。

3.公司应接受外部审计机构的审计监督。外部审计机构应按照国家有关法律法规和审计准则，