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实习实训报告专用纸

资金管理和财务分析实训报告

财务1231耿云飞2012318514102

一、实训目的

在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们进行财管理实训。

以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些心得体会。

这次实训在期末进行，时间为从9月28号至10月14号，共90个课时，大概持

续3个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按模块教学所掌握的《财务管理》

操作技能知识，全面检验我们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践

操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开展的。这次实训要求我们能

以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评

价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，并能为评价和

改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。这次企业税务实

务的实训，其目的是将我们书本上所学的知识进行“实战”运用，提高水平，加深印

象，在完成实训任务中学习知识，训练技能获得实际操作的能力。

二、实训的主要内容

实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。实训开始的

第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息，再通过特定的

公式把各项指标的结构比率、增长额和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量

相对比较低，最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂

得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数据比较多，

相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求核算人员工作态度仔细严谨。

由于实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的

时候先在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习

的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。可

是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。

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第一步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精髓

的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。

第二步是对资产负债表以及利润表初步分析。资产负债表总体分为三大块：资

产、负债及所有者权益，而其中资产又分为流动资产和非流动资产，负债又分为流动

负债和非流动负债。每一大块到每一小块，再到每一小块的细分都要进行分析小结，

这点对初学者来说要求不低难度不少，或许是老师对我们期望值相当高，希望通过高

要求打好我们基础，所以才安排大题量并细分析。

1、资产负债表

资产负债表是财务报告中的第一张主表，企业的所有资本活动及结果，必然会

直接通过资产负债表全面、系统、综合地反映出来。此次实训分项训练中，要求我们

分析总资产项目变动的原因。引起总资产变动的原因有很多，比如存货规模、现金流

通速度、举债或吸收投资的多少、资本与利润等。其中要求分析负债项目和所有者权

益项目的变动原因。负债项目的变动涉及流动负债和长期负债。当流动负债增加，说

明该企业所存有的支付的资金很少，其信用度会受到影响，相应增加了资金的压力;

当流动负债减少，说明企业盈利水平提高，资金流动快，短期偿债能力提高。当长期

负债增加，说明该企业吸引了大量投资，可以扩大生产力，但也可能是企业周转不利，

大部分的资金的主要来源都是靠长期负债；当长期负债减少，说明企业盈利能力较好，

偿债能力提高。所有者权益涉及实收资本、盈公积、未分配利润，所有者权益的增

减变化与企业的盈利水平有关，也可能与企业会计政策的变化有关。

1、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%

固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%、

资本累积率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%、

股利增长率=本年每股股利增长额/上年每股股利×100%、

应收账款周转率=赊销收入（营业收入）/应收账款平均额、

应收账款周转天数=360/应收账款周转率、

存货周转率=营业成本/存货平均额、

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