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公司内部控制规范——存货

第一章总则

第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中

的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据《中

华人民共和国会计法》和财政部等五部委《公司内部控制基本规范》和

《股份公司内部控制规范――存货》等有关规定，并结合公司实际情况，

制定本规范。

第二条本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售

的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务

过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成

品、商品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规

范。

第三条公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和

有效实施负责。

第四条公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化

对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

（一权责）分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科

学合理；

（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；

（三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对

存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条

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件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；

（四）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合

国家统一的会计制度的规定。

第二章职责分工与授权批准

第五条公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和

岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和

监督。

采购部、制造部负责对在库物资及委外半成品、自制半成品、产

成品的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处置等管理工作。部分委

外半成品和自制半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公

司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。存货业务不相容岗

位至少包括：

（一）存货的采购、验收与付款；

（二）存货的保管与清查；

（三）存货的销售与收款；

（四）存货处置的申请与审批、审批与执行；

（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。

第六条公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务

的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。

第七条公司应当建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购

的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按

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照生产计划按时编制公司物资采购计划，年度物资采购计划要由部门

领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后董事长审批。季度和

月度采购计划原则上根据年度生产计划安排，由部门领导审批后执行。

严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。

第八条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围

内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审

批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货

业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条对存货的管理和控制运用公司计算机系统和网络技术

实现，严格按照系统程序进行管理。技术管理部应注意计算机系统的

有效性、可