1、货币资金函证控制表.xlsxVIP

被审计单位： 索引号： 4100-3 页次：

项目：货币资金函证控制表 编制人： 0 日期： 0

财务报表截止日/期间： 复核人： 0 日期： 0

序号 货币资金信息 发函情况 被函证单位相关信息

货币资金科目名称 开户银行 银行账号 币种 对账单余额/账面余额 发函金额 发函日期 发函方式(跟函/邮寄) 提取限制或最低余额要求 抵押质押等事项说明 函证地址及邮编 联系电话 联系人

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（续）

序号 回函情况 邮寄回函控制核对 相关底稿索引

回函金额 回函日期 回函金额差异 除金额以外的回函不符事项 （1） （2） （3） （4） （5） （6） …… 询证函 跟函记录 寄出单据 回函单据

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审计说明：

回函可靠性的考虑

1、对邮寄方式收到的回函，执行了以下验证工作（参见上表的核对标识）：

（1）收到的确认回函是否是原件，且与发出函证是同一份；（2）回函是否由被询证者直接寄给事务所；（3）寄给事务所的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与函证发出时的名称、地址一致；（4）回邮信封或快递通知单上显示的寄出邮戳或寄出城市或地区是否与被询证者地址一致；（5）被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致；（6）回函是否不存在非格式化的、实质性的限制性条款；（7）……

2、对跟函并现场收回的询证函，请参见各《审计人员亲自前往询证工作记录》。

通过上述措施，我们认为，询证函的回函是可靠的。

编制说明：

1、本表用于执行银行存款、其他货币资金函证程序的信息记录；

2、必要时，需同时填写并由相关人员签署“函证程序记录表”（word文档）。

3、会计监管风险提示第4号（证监办发[2012]89号）特别要求：对于IPO业务，在进行银行函证时，关注是否存在受限货币资金。

4、会计监管风险提示第4号（证监办发[2012]89号）特别要求：对于IPO业务，审计人员应转变余额审计观念，重视核对发行人申报期内银行交易：…(2)要求发行人提供加盖银行印章的对账单，必要时可以重新向银行取得对账单，以获取真实的银行对账单作为外部证据；…，对于其他业务，审计人员可以参照执行。