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税收执法资格综合测试卷（四）

姓名：[填空题]*

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一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一

个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1.税收是国家参与社会剩余产品分配体现出的一种特殊分配关系。之所以说税收是

一种特殊的分配关系，根本原因是()[单选题]*

A.税收分配是特殊的市场分配方式

B.税收分配是通过非市场方式实现的(正确答案)

C.国家以社会财富所有者身份参与分配

D.国家可以主导社会财务的分配形式

答案解析：考察知识点税收的本质，之所以说税收是一种特殊的分配关系，根本原

因是税收分配是通过非市场方式实现的。

2.某建筑公司承揽一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后，取

得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。该公司这

笔业务的增值税计税销售额为()[单选题]*

A.100

B.70(正确答案)

C.130

D.30

答案解析：考察知识点增值税差额销售，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法

的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

3.根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是()[单选

题]*

A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品

D.自制应税消费品用于向外单位投资(正确答案)

答案解析：外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品

用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售

时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投

资的，移送环节应视同销售缴纳消费税。

4.根据税法规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额

中直接全额扣除的是（）。[单选题]*

A.公益性捐赠支出

B.软件生产企业的职工培训费用(正确答案)

C.固定资产的减值准备

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部

分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收

入总额中扣除

5.以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是()。[单选题]*

A.基本养老保险(正确答案)

B.子女教育支出

C.企业年金

D.税收递延型商业养老保险

答案解析：注意区分专项扣除、专项附加扣除与依法确定的其他扣除。选项A属

于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项B属于专项附加扣除项目；选

项CD属于依法确定的其他扣除。

6.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规

定计算缴纳土地增值税。[单选题]*

A.超过部分的金额

B.全部增值额(正确答案)

C.扣除项目金额

D.出售金额

答案解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，

免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计

算缴纳土地增值税。

7.下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。[单选题]*

A.基建项目在建期间使用的土地

B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地(正确答案)

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.企业关闭、撤销后，其占地用于出租的

答案解析：选项A，原则上应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养

殖、饲养的专业用地才免税；选项D，企业关闭、撤销后，其占地用于出租的，不

免税。企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批

准，可暂免征收城镇土地使用税。

8.甲为乙提供货物运输服务，未签订运输合同，以运费结算单据作为合同使用，下

列说法中正确的是()。[单选题]*

A.未签订合同不贴印花税票

B.应按运费结算单据所列运费花税票(正确答案)

C.暂不贴印花税票

D.按件贴5元印花税票

答案解析：运费结算单据作为合同性质的凭证应按所列金额计税贴花。

9.下列关于城市维护建设税的规定，下列企业属于城建税纳税人的是()。[单选题]

*

A.缴纳增值税的外商投资企业(正确答案)

B.缴纳土地增值税的国有企业

C.缴纳车辆购置税的私营企业

D.缴纳城镇土地使用税的集