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2023年-2024年税务师之涉税服务实务能力测试试

卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税

C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地

时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴

纳城镇土地使用税

【答案】C

2、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时

应（）。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“本年利润”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“主营业务收入”

【答案】C

3、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，

成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本

利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费

税是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】B

4、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申

报的纳税地点是（）。

A.纳税人可选择并固定在一地

B.纳税人籍贯所在地

C.税务局核定地

D.收入的来源地

【答案】A

5、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一

次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补

贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】A

6、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分

辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工

费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收

取加工费

【答案】A

7、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼

是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税

方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是

（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】D

8、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

【答案】B

9、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加价销售的

B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的

C.外购涂料连续生产涂料的

D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的

【答案】C

10、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下

的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之

一不包括的是（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.未按照规定使用税务登记证件

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

【答案】C

11、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求

退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】A

12、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失