国库集中支付相关业务流程国-医学课件.ppt

;国库集中支付业务流程

一、国库单一账户体系

国库集中支付：是以建立国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，并通过国库单一账户体系将财政资金支付到商品和劳务供应商。

国库集中支付改革前，财政资金支付制度是以设立多重账户为基础的分散支付制度。财政支出通过财政部门和用款单位分别开设的账户层层拨付。即财政资金经过财政部门拨付到主管预算部门后，再由主管预算部门层层转拨到基层预算单位，然后由基层预算单位支付给物品和劳务供应商。改革后，所有财政资金收支活动都纳入国库单一账户体系管理。;国库单一账户体系

国库单一账户体系是指以国库单一账户（国库存款账户）为核心，全面反映财政性资金收付的各类账户的总和。主要包括国库存款账户、教育收费财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特色专户五类账户。

国库集中支付制度改革中规定，财政部门统一设立和管理国库单一账户体系，所有财政资金收支活动都纳入国库单一账户体系管理。;国库单一账户体系的账户构成

1.国库存款账户：由财政部门在人民银行开设，用于记录、核算、反映财政预算资金（除教育收费资金）的收入和支出。

2.教育收费财政专户：由财政部门在商业银行（省本级在中行）开设，用于记录、核算、反映教育收费资金的收入和支出。

3.财政零余额账户：财政部门在商业银行（省本级：农行和工行）开设，用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库、教育收费财政专户进行清算。不得提取现金。

;4.单位零余额账户：预算单位在商业银行（拥有代理国库集中支付资格的商业银行）开设，用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库、教育收费财政专户清算。可提取现金。

5.特设专户：根据国务院、财政部、省人民政府或授权省财政厅批准文件设立的特设专户，包括财政部门开设的特设专户和财政部门允许预算单位开设的特设专户，用于核算财政部门或预算单位特殊专项支出的专用存款账户。不得提取现金。

。;;问题：为什么???有直接从人行国库将资金拨付到收款人账户？因为人行的网点只有一个，人力有限，而商业银行的网点非常多，所以借助商业银行的力量来完成国库集中支付业务办理。

所谓零余额账户，就是日终余额为零的账户。

预算资金在没有支付给商品和劳务供应商之前，始终保存在人民银行国库和教育收费财政专户。预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从财政零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行或中国银行（教育收费财政专户）进行清算。

;国库集中支付资金流：

;二、国库集中支付的业务流程

国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算

四个环节。

预算指标用款计划用款申请清算

;3.指标的分配下达和调整

（1）预算指标（可执行指标）的导入

在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。

（2）待分指标的分配下达

待分指标的分配下达就是要将待分指标进一步明确到项目到单位，变成可执行指标进入到支付系统，预算单位在支付系统中看到指标后，即可申报用款计划。

;（一）预算指标

1.预算指标是指人大批复的预算，是单位可用的财政预算资金额度。预算指标是预算单位进行申报用款计划和用款申请的依据。

2.指标分类：可执行指标、待分指标

可执行指标：已明确到项目和单位，单位可以办理支付的指标。

待分指标：未明确到单位或项目，需要二次分配的指标，分配下达之后形成可执行指标进入到支付系统。主要有以下类型：（1）到部门到项目不到单位—部门预留指标，（2）到项目不到部门（单位）—政府预留或中央专项资金，（3）不到项目也不到部门（单位）—预备费（财政总预算中的预备资金，用于当年预算执行中的救灾开支和其他难以预见的特殊开支）

;待分指标分配下达业务流程

;3.指标的分配下达和调整

（3）预算指标的调整

预算执行中确因客观情况发生变化，需对支出预算的具体使用单位、具体支出项目进行调整的，由预算部门（单位）提出书面申请，阐明调整的理由和依据、调整资金的具体用途等，报送省财政厅审核批复。

调整类型：一是单位内的项目调整，即从本单位的A项目调整到B项目，不涉及其他单位，则支付系统中的指标不做调整，即A项