2024《A网络信息企业财务报告内部控制制度优化方案设计》4200字.docxVIP

A网络信息企业财务报告内部控制制度优化方案设计

目录

TOC\o1-3\h\u25697一、引言 1

3673二、A企业财务内部控制现状分析 1

28659（一）企业概况 1

7442（二）企业财务内部控制现状 2

37461、内部控制环境方面 2

171792、风险评估方面 2

282553、控制活动方面 2

9721三、A企业财务内部控制存在的问题 2

22698（一）财务内部控制环境不理想 2

25354（二）财务内部控制风险评估能力不足 3

4033（三）财务内部控制活动不严格 3

19591四、A企业财务内部控制制度的优化方案设计 3

6690（一）加强对财务内部控制的重视 3

32632（二）增强财务内部控制风险评估能力 4

5938（三）强化财务内部控制活动管理 4

8771结论 5

19975参考文献 6

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一、引言

随着市场经济的发展，企业的规模逐渐扩大，对内部控制和提高效率提出了更高的要求。财务管理是企业的基础和重要保障，是正常运营的一个组成部分。为了实现一定的财务目标，企业采取一系列举措对企业内部财务进行有效管理，保证良好的内部财务控制，从而保证企业财务的正常运行。目前，许多企业的竞争正在随着市场的导向而变化，随着市场的不断发展，国内企业在发展过程中面临的许多财务问题也逐渐显现出来。本文分析了A企业的内部财务控制现状，找出了企业内部财务控制体系中存在的问题和原因，并提出了相关的改进建议，以完善企业的内部财务控制体系，提升A企业的整体财务管理和内部控制水平，保证企业的运营效率。同时，希望它能为中国同行业企业的内部财务控制提供一个参考。

二、A企业财务内部控制现状分析

（一）企业概况

A企业成立于2010年，活跃在IT咨询、商业咨询、软件测试、信息安全测试和运营管理服务领域。企业成立时间不长，企业的商业模式和盈利能力也只是在逐步探索中。虽然近年来企业的整体利润大幅增长，但由于高利润项目较少，且研发和营销成本的初始投资较高，净利润仍为亏损。A企业目前有272名员工。大部分管理人员来自技术研发部门，大部分员工是研发人员，他们非常重视产品开发，但在市场开发、营销和财务管理方面比较薄弱。它有一个业务部门，一个运营中心，一个财务部门，一个行政部门和一个销售部门（见图2.1）。

董事部

董事部

销售部

销售部

事业部行政管理部财务部运营中心

事业部

行政管理部

财务部

运营中心

产品部技术部售后部营销部

产品部

技术部

售后部

营销部

风险控制部推广部市场部

风险控制部

推广部

市场部

图2.1A企业组织架构图

（二）企业财务内部控制现状

1、内部控制环境方面

A企业目前的组织结构是一个集中的结构，主要由董事会、财务总监、监事会和各部门的分管领导管理。办公室负责制定和修改与企业长期发展规划、经营目标和经营宗旨相关的发展战略建议，并提交企业董事会审议；产品战略、营销战略、人才战略等具体职能战略由相关职能部门负责制定，并由各部门负责人、总经理和董事长逐级审核。发展战略的实施主要由管理层负责，管理层根据战略计划制定年度总体工作计划，并逐步将其分解到各个部门。然而，集中管理和部门之间的条块分割也导致下属部门的主动性和积极性受到限制，他们无法形成想法和做出决定。

2、风险评估方面

A企业所处的信息技术服务行业的特点是产品高度复杂，行业标准广泛，技术复杂，业务运作不间断，实时性强。该行业的关键技术标准是技术专长、经验、管理和解决故障或技术问题的能力，以及确保业务系统不间断运行的能力，这些特点决定了信息技术服务行业具有较高的商业风险。然而，由于历史的发展，A企业已经形成了一个规避风险的风险偏好，与同行业的其他中小企业相比，其风险承受能力相对较低。因此，管理层倾向于对所有商业项目采取审慎的风险管理策略。此外，A企业仍处于风险管理的早期阶段，仍在探索和尝试中。

3、控制活动方面

目前，A企业采用的内部财务控制方法主要包括授权与审批控制、会计制度控制和预算控制等。A企业在资金管理和销售活动等关键业务领域建立了内部控制制度，如与融资活动有关的《资金管理办法》和《资金审批权限管理办法》，以及《销售人员管理办法》。销售部门有《销售合同管理办法》、和《销售人员奖惩办法》。但是，仍然存在制度制定不完善、制度实施效率不高、制度修订不及时等问题。

三、A企业财务内部控制存在的问题

（一）财务内部控制环境不理想

一方面，A企业的管理层对内部财务控制认识不足，单方面认为内部控制和内部监督是一回事。管理层和工作人员认为，只要满足财务部门的要求，内部控制就是完整的。虽然有一些财务系统，但这些系统相对陈旧，在