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信用管理职能：

1.确定对每个客户的商业信用条件，并保证在信用期满时及时收回账款。

2.迅速从客户群中识别出存在信用风险、可能无力偿还货款的客户。

3.与企业其他部门密切合作，提供意见和建议，尽可能在扩大企业销售额的同时避免信用风

险。

4.对本企业的客户群进行经常性监控，既要及时注意发生信用风险的迹象，又要及时发现可

能使企业获得更大利益的机会

5.设定企业对每位客户所能承受的最大损失的限额，作为警戒线，防止损失扩大，并与其他

部门合作尽最大努力弥补已经发生的损失。

信用管理的具体目标：

1.建立规范的信用风险管理制度，全面提高企业素质。

2.强化客户资信管理，防范销售中德信用风险。

3.规范赊销业务，提高企业的市场竞争力和信用约束力。

4.控制逾期应收账款，加快资金周转，提高财务质量。

5.加强欠款追收，减少呆账、坏账损失，提高企业经营利润。

企业信用意义：

1.建立一种可由企业管理、营销、信用等部门通用的描述客户特征的专门“语言”，加强各

部门之间的理解与合作，使每个部门都能更好地了解每位客户的价值所在。

2.估测客户发生呆账、坏账等信用风险的可能性，并有助于确定企业对不同客户应给与多大

的信用额度。

3.帮助企业抓住机会，寻找到信誉更好、竞争力更强的客户。

4.使合同文件中一切有关客户的细节信息得以妥善保存。

5.有助于出口企业评估和避免国家风险。

信用部门的工作和主要任务：

1.核准或修订各类的信用额度

2.核查订单，利用信用管理系统来确定哪些订单可以执行或停止执行

3.对目标客户进行调查，建立客户资料档案，进行客户资料处理、评估和批准程序

4.维护信用资料系统，及时更新资料，处理信息资料的反馈

5.跟踪客户，随时掌握客户的信息

6.邮寄对账单和催款通知书

7.核查账龄，考查不良账户的应收账款账龄，并协同财务部门做好收账工作。

信用管理流程图：

确定赊销客户的名单搜集客户的信用资料客户信用状况分析评估做信用决策--催收

应收账款

客户资信调查：

资信调查：授信方自行或委托收集受信方的各种信用资料，客观反映受信方信用动因和信用

能力的活动。

资信调查本质：探求调查对象的事实真相，借以判断其信用的优劣，并且作为决定授信与否

的重要参考依据。特征：真实性，综合性，前瞻性和机密性

资信调查内容：1.企业的沿革2.公司治理3.人力资源4.经营状况5.投资情况6.财务状

况7.企业的发展计划8.付款记录

资信调查时机：1.与客户首次往来时2.定期调查3.扩大交易额度或改变交易方式4.订单

出现异常时

信用政策的执行和制定：信用政策是指导分析处理客户信用资料，确定追收应收账款方式的

主要依据。目标是将企业的应收账款维持在合理的水平，并且将坏账的风险降到最低。包含

五个方面：

1.信用标准：客户取得企业授信所具备的最低财务力量。5C原则：品质，能力，资本，抵

押和环境状况

2.信用额度：企业授予客户的赊销限额

3.信用期限：企业对客户规定的最长付款时间。超过时间的归为逾期应收账款，派专人催收

4.现金折扣：企业用短期收益的减少弥补长期风险的增加

5.收账政策：企业为收取已超过规定的信用期限后仍未收到应收账款而向客户设计和采取的

应收账款产生原因：1.业务结算方式滞后，2.企业为扩大销售额

对于在信用期限结束时不能付清货款，也没用向企业信用部门提出延迟付款的客户，应该直

接将其纳入追帐程序。

资信调查的过程：

1.确定目标和范围2.制定调查计划3.确定收集资料的策略4.收集并整理信息5.形成调查

报告6.制作客户档案

客户信息核实：1.财务信息：真实性，合法性，公允性核实2.经营状况：公司资金管理现状，

风险情况，内部控制制度，可持续发展能力对矛盾信息的处理

资信调查报告内容：由资信调查人员所撰写的一种反映客户的信用动因和信用能力的报告

1.标题2.公司概况3.股东和管理层的状况4.财务状况5.银行信用6.付款

记录7.经营情况8.实地调查结果9.关联企业10.公共记录11.媒体披露12.评语

资信调查报告编写步骤：1.确定资信调查报告的类型2.拟定提纲3,写作初稿4.修改定稿

财务比率分析法：1.盈利能力2.财务风险比率3.现金流能力4.经营能力

趋势分析法：指对同一企业的两个或两个以上连续年度的财务报表某些项目或者财务比率进

行分析比较，判断企业发展趋势的方法。1.销售趋势2.收益趋势3.净资产变动4.营运资产

变动5.财务比率的