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《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷（A）

出卷人：某某校对人：考试时间：（90分钟）

使用班级：16财务管理1、2、3

题号一二三四合计

得分登分人

阅卷人复核人

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

12345678910

11121314151617181920

1.不相容职务相互分离的核心是(),要求每项经济业务都要经过两个或

两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的

工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

A.职责分工B.内部牵制

C.作业程序D.授权批准

2.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全

过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。

A.授权审批控制B.会计统计控制

C.预算控制D.内部报告控制

3.现金内部控制的控制点不包括（）。

A.审批B.余额调节表

C.对账D.清查

4.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银

行存款余额调节表》。

A.记账人员B.非出纳人员

C.会计人员D.审核人员

第1页共9页《内部控制制度设计》试卷A

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5.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付

完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳

记，并签字盖章以示收（付）讫。

A.出纳人员B.记账人员

C.会计人员D.稽核人员

6.下面不属于存货业务内部控制要求的是（）。

A对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况

B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置

C.保证存货的安全

D.落实保管责任制度

7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）。

A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险

C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性

8.固定资产使用控制不包括（