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企业一套表财务状况表填报说明

一、财务状况表设计原则和基本框架

财务状况表设计的主要原则是要遵循现行的会计制度，注重

指标设计规范化和可操作性，满足国民经济核算和经济分析及管

理的需要。

目前，被广泛使用的企业会计制度主要包括：《企业会计准

则2006》、《企业会计制度2001》及《小企业会计制度》等。企

业一套表中的财务状况表主要是根据《企业会计准则2006》设

计的，同时兼顾了《企业会计制度2001》及《小企业会计制度》

的指标。

二、主要内容

企业财务状况表主要包括以下四部分内容：

1、资产负债类指标

资产负债类指标主要包括：企业的资产、负债和所有者权益

及其内部构成情况。

2、损益及分配类指标

损益及分配类指标主要包括：企业的营业收入、营业成本、

营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损

失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、利润总额等。

3、人工成本及增值税

主要包括应付职工薪酬和应交增值税。

4、土地和固定资产支出

主要包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备、运输工具及

其他费用支出。

对于工业企业，还包括了成本费用调查指标。

三、填报方法

（一）资产负债类指标

资产负债类指标是根据企业资产负债表内容，结合不同企业

会计核算基础设计的。资产负债类指标可以分为两个层次填报：

（1）主要资产负债类指标，如资产总计、流动资产合计、

应收账款、存货、固定资产合计、在建工程、负债合计、流动负

债合计、应付账款、所有者权益合计、实收资本等，可以直接根

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据企业资产负债表相应项目填报。

（2）部分明细项目，如应收工程款（建筑业）、竣工工程（建

筑业）、产成品（工业）、在产品（工业）、实收资本的各项构成

等，如果在企业资产负债表中没有单独列示，可根据企业会计相

应科目的资料填报。

各指标具体填报方法如下：

1、资产类指标

资产总计指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有

或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产一般按流

动性分为流动资产和非流动资产。其中流动资产可分为货币资

金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应

收款、存货等；非流动资产可分为长期股权投资、固定资产、无

形资产及其他非流动资产等。根据会计“资产负债表”中“资产

总计”项目的期末余额数填报。

执行2006年《企业会计准则》的企业：资产合计=流动资

产合计+非流动资产合计；未执行2006年《企业会计准则》的

企业：资产合计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形及

递延资产小计+其他资产。

流动资产合计资产满足以下条件之一应归为流动资产：

（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，主要包括

存货、应收账款等；（2）主要为交易目的而持有；（3）预计在资

产负债表日起一年内（含一年）变现；（4）自资产负债日起一年

内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价

物。包括货币资金、应收票据、应收账款、存货等项目。根据会

计“资产负债表”中“