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评估报告内部审核制度1

评估报告内部审核制度

估价报告审核实际上是对估价师已完成的估价报告进行检查并提出意见的

行为或过程。

估价报告审核可以分为外部审核和内部审核两类。

外部审核是指由行主管部门、行业协会或客户组织人员对已向委托方(或相

关当事人）提供的估价报告进行的质量性审核。

内部审核是指估价机构组织内部人员对本机构已完成但尚未向委托方(或相

关当事人)提供的估价报告进行的审查、核对,并提出具体的修改意见，以不断

完善报告内容，提高报告质量。内部审核已成为不断提高估价师执业水**提高

估价报告质量的最佳途径之一。

一、审核准则

《估价规范》明确指出，估价应遵循预期收益原则、替代原则、最有效利

用原则、供需原则、报酬递增递减原则、贡献原则和变动原则。据此，在审核

工作中必须坚持三个准则，即合法性准则,合理性准则和合规性准则。

1、合法性准则.合法性准则，实际上是从法律法规和现行策的角度，一项

估价活动和一份估价报告是否合法的重要依据。

合法性准则在审核报告时主要应用于以下几个方面:

产权审核，估价对象的产权应以权属证书或有关部门出具的证明为合法依

据；

利用条件审核，应以城市规划、用途管制等为合法依据；

权益处分审核，应以国家法律法规或有效合同等允许的处分方式为合法依

据；

估价结果审核，应以符合当地市场行情或符合当地府有关价格策规定为合

法依据。

此外,为保证委托方身份的合法性,也要审核委托方是否具有符合有关规定的

合份；

同时,对报告中是否正确表述估价目的、估价时点、估价作业时间和估价报

告应用的有效期等内容,也要进行审核。

在实务工作中，一旦发现产权资料不全,或者产权证记载内容与实际情况不

符,应要求估价师进一步做好调查核实工作。如抵押评估，必须掌握其权利人和

委托人的关系，以及当地府主管部门书面出具的他项权利状况信息等情况.

2、合理性准则。合理性准则主要是指，在、客观、公正地进行估价活动的

基础上，得出合理的估价结果。

估价工作属于中介服务,不同于一般的商业服务,绝对不能以“顾客满意度”

作为衡量服务质量的唯一标准。

一份估价报告，通常应同时满足以下三个方面的要求:

一是满足委托方和相关当事人用于估价目的的要求;

二是满足估价机构保持和增加业务量,以及估价机构质量管理和风险防范的

要求；

三是符合市场规律,与市场信息的对称。在一般情况下，估价结果的价值定

义均指公开市场价值。

因此,根据合理性准则审核估价报告，主要是依赖审核人员对类似在估价时

点的公开市场价值的正确把握，以及对技术报告中有关价格影响因素分析、估

价方法选用、估价测算过程和估价结果确定等项内容的认真审查。同时,还需要

考虑估价过程中是否存在不恰当的人为干扰因素.

3、合规性准则.合规性准则主要是指,估价报告从形式到内容都应该符合

《估价规范》和国家现行有关标准、规范的规定，符合行业的其它要求。

合规性准则，实际上是从行业自律的角度，估价报告专业服务水平高低的

重要依据.

根据合规性准则审核估价报告,其重点主要是:

报告格式应符合《估价规范》明确的规范格式；

提供的数目和内容应符合《估价规范》明确的具体要求；

估价报告中**部分内容的表述应符合《估价规范》明确的具体要求。

《估价规范》对估价报告中**部分内容的表述，是有具体要求的。如估价

方法部分，要求“在一项估价中报选的方法不少于两种，并说明估价方法选择

的依据”;对于价格确定的方法“说明要求对不同估价方法结果进行增值或减值

调整原因,对采用众数、平均值或以其中某一价格等为最终价格的，要解释其方

法选择的依据”等等，并要在结果报告中应说明估价思路、采用的估价方法及

其定义和计算公式,在技术报告中应说明估价思路、采用的估价方法及其选择的

理由。又如估价测算部分,应详细说明比较案例的选择、**项原始数据的来源和

**个参数、系数的确定等,以及详细说明测算的全过程.再如估价结果部分,应详

细说明对不同估价方法估算出的结果，如何进行分析比较和采用一定的数学处

理,并如何结合考虑一些不可量化的价格影响因素，最终合理确定估价结果。

二、分级审核制度及审核要求

为了规范内部审核工作，估价机构应建立内部审核制度,实行分级审核制

度。