结算审计工作作业流程及注意项目.pdf

结算审计工作步骤及注意事项

一、审计工作步骤

1、接收委托

2、签署工程咨询协议（熟悉汇编要求收费依据和让利额度，对

清单计价及定额计价分别说明），在签定协议第一时间将咨询

协议副本交办公室存档，方便进行网上协议登记，每个月指

定专员负责上报网上立案项目完成情况及收费完成情况。

3、依据项目类别确定具体部室及项目责任人，传达委托方意图，

确定执业时间，交接图纸及其它相关资料，说明委托方联络

人情况,提交咨询协议。

4、搜集资料（包含：招标文件、清单、投标控制价、商务及技

术投标书、协议及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

结果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。对照资料交接清单检验所提交结算资料是否

完整正当，施工协议约定结算方法是否存在不可操作问题，

采取定额价目表是否明确，是否进行招投标，有没有标底，

结构是否完整，内容是否正当；设计变更和签证有效性是否

符合协议约定。

6、向委托方提出资料中存在问题。深入和委托方沟通，明确委

托要求；接到资料三天之内以书面方法提出所缺资料清单及

存在问题，假如所缺资料或提供资料不完善对结算时间影响

较大，对于时间要求很紧项目尤其要说明其关键性并同时申

请审核时限应从资料完善后开始；全部向委托方发出书面文

件必需经部门主任确定。

7、列工作计划立即间安排表提交项目责任人，在实际工作中若

有改变可调整并立即提交项目责任人，而且应注明延后（提

前）理由。

结果文件：完成工作计划表

8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察

结果文件：认识勘察统计表

9、深入研究已提交结算资料。尤其研究施工协议、补充协议、

招标文件，参考复核表内容，确定定额种类、工程类别、人

工费单价，确定项目标难点、审核关键及审核方法，制订出

切实可行审核实施方案，作出工作计划，关键把握好基础超

深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在协议

或招标文件中有约定。

10、依据所搜集资料进行工程量计算，利用多种有效软件，计算

关键工程量，并和报审结算书工程量对比。

结果文件：完成工程量计算书

11、具体现场勘察，对现场进行具体勘察及测量

结果文件：具体勘察统计表

12、查对工程量及其它内容

结果文件：施工单位工程量确定表签字、审计增减内容分析说

明及依据

13、出具初步结果。按查对后工程量套用相关定额出具初步结算

书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出

该工程关键材料用量指标、单项造价、整体造价分析；以后

再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核正确工程

量进行签字确定，对存在争议问题提出书面意见。

14、提出争议问题。分析施工单位提出争议问题，经部门、教授

组深入讨论，提出合理处理方案，以后和施工单位谈判，尽

可能缩小争议范围，将不能处理争议问题提交甲方并和甲方

进行充足沟通，提出处理问题多个方案供甲方选择，最终由

甲方组织召开三方会议处理，由施工单位委托代理人签字确

定；

结果文件：所争议问题各方依据及分析说明

15、调整结算书

16、对需要继续处理问题，由施工单位再次书面提交给委托人。

17、向建设单位汇报、定案。全部争议问题处理后，对争议问题

进行调整，出具最终止算书，进行三级复核，复核无误后、汇

报签发前向委托方汇报。同时能够委婉地指出项目管理中不足

并向甲方提出管理性提议，争得委托方同意后通知施工单位盖

章定案。。

18、办理定案编写汇报书

19、汇报签发、装订。

20、汇报发放，结算资料返还。甲乙双方盖章确定后，进行汇报

签发。向委托方提交汇报同时返还相关结算资料(提前复印需

要留档结算资料)。假如甲方不需返还结算资料，则直接作为

存档结算资料。

21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证实。项目结束后，

立即按要求进行档案整理及归档，一定要注意检验档案目录和

内容是否相符、签字人员和盖章人员是否相符；电子版计算书

每个月最终一个周五由各部门进行搜集、编录后，统一保留到

指定硬盘。

二、审计过程中注意事项

1、项目完工验收资料，包含经认可完工图纸、相关施工协议文

件、施工过程中所发生全部设计变更、签证材料、施工用水用电

情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包协议、

材料认价单、招标文件