被审计单位整改报告范文精选3篇(全文).pdf

被审计单位整改报告范文精选3篇(全文)--第1页

3篇

一、了解审计结论,准确落实后续审计工作责任

在开展后续审计前,审计部门要做好审前准备工作,要对审

计期间的各类审计决定和意见进行认真分析,全面收集审计资

料,包括审计所需要的来自有关治理部门和被审计单位的相关

资料,总之,资料的涵盖面要广,以便掌握全面而详细的信息。

将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和

意见中的重要、疑难问题,逐项列出后续审计清单,要对所搜集

资料按照审计目标进行整理和分类,这对确定审计重点有直接

帮助。在审计资源及审计时间有限的情况下,根据成本效益关

系原则和重要性原则,确定重点审计项目和重要关注点,将后续

审计任务分解落实到每个审计人员,为现场审计打好基础。

二、检查被审计单位的审计回复,以便选择后续审计的方

向和重点

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计

发现和建议做出的答复,是执行审计决定和意见的一种强制性

要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况,

是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分

以下三种:一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有

在规定的整改期限内报告整改情况,要作为后续审计底稿的报

告内容。二是在检查审计回复时,要重点检查审计回复是否充分;

对整改报告中已经整改的问题,要分析被审计单位整改的方法

被审计单位整改报告范文精选3篇(全文)--第1页

被审计单位整改报告范文精选3篇(全文)--第2页

措施是否有效、整改是否彻底。三是对审计回复中

未采取纠正措施的问题,要看是否有未整改的原因等详细说明,

未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时,一般从以下几个

方面分析被审计单位的审计回应:包括被审计单位在审计报告

中提出来的对发现和建议的回应书面文件,以及被审计单位口

头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回

应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取

纠正措施的详细说明。有效区分和充分了解被审计单位对审计

发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“回应”说明了被

审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应,

内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点(或者澄清事实,

或者采取其他纠正措施)。

三、重视已整改问题的真实性和有效性

后续审计时,对被审计单位整改报告中已经整改的问题,要

重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况:一是检查被审计

单位采取的纠正措施是否正确,有没有移花接木、瞒天过海的

现象,有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将

被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计

回复中已经采取的措施(纠正措施的书面记录)相比较,看是否

一致、实现程度如何。三是有无存在根本未整改,而审计回复

中称已经整改的情况,看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位

的,要做好复印、笔录等审计取证工作,并作为后续审计资料保

被审计单位整改报告范文精选3篇(全文)--第2页

被审计单位整改报告范文精选3篇(全文)--第3页

四、重点审查未整改部分并分析查找原因,对症下药,督促

整改

对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的,要作为后

续审计的重点。对未整改的问题,要实事求是地进行分析。对主

观有意不进行整改的,在交换审计意见时要督促其落实整改责

任;对历史遗留问题等客观原因未整改到位的,要说明情况并有

详细实在的整改方案;对因政策变化使问题不需要整改的,不应

作为