预算绩效管理操作实务培训课件(共-35张).pptVIP

预算绩效管理操作实务;

（一）绩效管理概述

（二）绩效目标管理

（三）绩效评价管理

;（一）本质：仍然是预算管理，是对现有预算管理模式的改革与完善。

（二）主线：以结果为导向，即预算编制、执行、监督等，要以年初确定的绩效目标为依据，始终围绕绩效目标实现（即预期结果）这一主线展开。

（三）核心：强化支出责任，“用钱必问效、无效必问责”

（四)特征:全过程;(五）表现形式是：

绩效目标管理、绩效运行监控、

绩效评价实施、评价结果反馈、

反馈结果应用，一环扣一环

的管理闭环。

“预算编制有目标、预算执行

有监控、预算完成有评价、

评价结果有反馈、反馈结果有应用”;二、预算绩效管理的几个关系

1、预算绩效管理与预算管理的关系。预算绩效管理是在现有预算管理模式下的，是一种以支出结果为导向的预算管理模式，两者是统一的，首先预算绩效管理和预算管理的本质是一致的，都是讲求绩效；其次预算绩效管理是对传统预算管理的完善，是针对传统预算管理存在重分配轻管理、重支出轻绩效问题的一个完善；第三，预算绩效管理依托于预算管理的，是随着预算管理模式的发展而发展的，具有较强的时代特征，随着社会发展而不断进行调整和完善的。

;2、预算绩效管理与政府绩效管理的关系。政府绩效是指政府及其部门履行自身职责的行为及其产出的结果和社会经济影响，不只是一个政绩层面的概念，还包括政府成本、政府效率、政治稳定、社会进步、社会预期等多方面的含义，是一种新型的行政管理模式。预算资金是履行政府职能的物质基础和体制保障，因此预算绩效是衡量政府绩效的主要指标，是政府绩效管理的有机组成部分和核心，是为政府绩效管理服务的。;1.绩效目标管理：基础和灵魂（预算编制环节）

2.绩效跟踪管理：解决预算管理、项目管理和财务管理脱节问题（预算执行环节）

3.绩效评价管理是核心，编制评价方案和计划，确定评价方法，设计评价指标，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。——自评价，再评价（重点评价）

4.结果应用与???馈：落脚点，完善制度、改进措施，提高管理水平，降低成本，增强支出责任；以后年度安排预算的重要依据，为政府决策提供参考;(一）概念

绩效目标是指在一定期限内达到的产出和效果。主要包括：

1.预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量等；

2.预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益、满意度及可持续影响等。;二、绩效目标管理;（三）绩效目标应当符合以下要求：

指向明确：绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

具体细化：绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

合理可行：制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际

相应匹配：目标值的设定与历史数据、行业数量、上级文件规定、区域性标准相匹配，与资金的投入相匹配

（四）举例

;;绩效目标的编制，主要包括设定绩效总目标、制订绩效指标、确定绩效指标值；编写绩效目标编制说明；提供相关证明材料。;

绩效总目标应当反映项目或部门预期的效益。

长期绩效目标要符合部门的战略目标（一般来源于规划），并与年度绩效目标（一般来源于年度工作计划）有效衔接。

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绩效总目标可分解为多个子目标，每个子目标对应一项或多项绩效指标。部门（单位）要结合绩效指标框架，选择适合项目特征或部门实际的一级指标和二级指标。;;;产出指标

1.数量指标：反映项目计划完成的产品或服务的数量。

比如：开展多少次专项检查，培训多少人次养护站长，检测多少公里公路等

来自低收入家庭，通过国家标准化考试的毕业生的数量增加到2万人（近两年指标值：…）

2.质量指标：反映项目计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果。

某高速公路技术状况指数下降到90（近两年指标值：…）

省级优秀论文比例达到30%（近两年指标值：…）

校园设备设施完好率达到98%（近两年指标值：…）;3.成本指标：反映项目计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。

重点企业实时监控支出每户比上年度下降200元（2013年、2014年指标值：重点企业实时监控成本分别为2650元/户、2500元/户）。

4.时效指标：反映项目计划提供产品或服务的及