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国际内部审计师《内部审计实务》强化练习

2022年12月

单项选择题

1、当风险评估过程被用来构建审计项目安排表时，下列哪项应首先得到注意？

A.外部审计要求协助实地调查工作。

B.一个正在由IT部门进行测试的新的应收账款系统。

C.管理层已要求对应收款项可能的重复付款进行调查。

D.现有的应付账款系统在过去一年没有审核过。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。外部审计要求协助实地调查工作，应服从舞弊调查。

b.不正确。因为新系统还没有投产，这可以等待。

c.正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊行为的要求必须优先于其他要求。

d.不正确。管理层对涉及舞弊的要求应优先于过去一年未被审计的系统。

考察知识点

风险控制矩阵

2、CAE正在审查某组织的风险图，影响性和可能性如下表所示：

可能性

很少可能可能极有可能

关键的风险A风险B

影响度主要的风险D

较小的风险C

以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？

A.风险A，风险B，风险C，风险D。

B.风险B、风险C、风险A、风险D。

C.风险D，风险B，风险C，风险A。

D.风险B、风险C、风险D、风险A。

正确答案：C

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答案解析

a.不正确。这是正确顺序的对立面。

b.不正确。风险D优先于风险A，因为它有较高的发生几率，尽管影响较小。

c.正确。这一顺序将可能性和影响度结合在一起。

d.不正确。由于概率和影响，风险D的评级应该高于风险C。

考察知识点

风险控制矩阵

3、内部审计人员希望确定EFT系统没有重复付款情形。运用计算机辅助审计工具与技术实

施的下列程序不恰当的是？

Ⅰ.识别出将相同金额支付给同一供应商的EFT业务。

Ⅱ.抽取出未经授权的供货商代码的EFT业务。

Ⅲ.测试EFT业务的合理性。

Ⅳ.寻找具有重复购买订货单号的EFT业务。

A.Ⅰ和Ⅳ。

B.Ⅰ和Ⅲ。

C.Ⅱ和Ⅲ。

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

正确答案：C

答案解析

Ⅰ.恰当。重复付款意味着付款的对象和金额是一样的，因此，从确定EFT业务是否支付给

同一供货商同一金额能有助于缩小审计范围，从而确定有无重复付款情况。

Ⅱ.不恰当。无论是经授权的供货商，还是未经授权的供货商，都会存在重复付款的可能性，

因此该程序没有效果。

Ⅲ.不恰当。业务的合理与否与重复付款无关，此程序没有效果。

Ⅳ.恰当。重复付款意味着对同一釆购业务进行两次或以上的付款，而采购业务的重要依据

是订货单，因此重复的订货单号很可能会导致重复付款，该程序对确定有无重复付款有效。

考察知识点