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公司存货管理与内控流程细则

一、管理与风险控制目标

通过对公司存货管理与内部控制，确保存货符合国家法

律法规规定；确保存货满足采购需求；避免因存货过多而增

加企业运营资金，影响自由现金流；确保盘点规范；确保存

货管理规范，保证财产信息准确。

二、风险识别

公司缺乏有效的库存管理与内部控制规则，可能使得

公司库存行为存在以下风险：

（一）存货违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经

济损失和信誉损失；

（二）存货的质量、结构、数量、技术规格等方面无法

满足采购的需求。；

（三）存货过多，增加企业运营资金，影响公司自由现

金流；

（四）存货保管不善，，可能导致帐实不符、存货损坏、

变质、浪费或流失等；

（五）存货盘点工作不规范，由于未能及时查清资产状

况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；

（六）库房管理不当，可能导致的安全事故以及造成货

物的损失。

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三、流程图

存货内控流程

采购部门销售部门领用部门仓储部门财务部门公司管理层

1采购2入库3入账

4销售退(换)货5领用

6盘点及

参与7审批

盘盈/盘亏处理

8残、次、冷、

参与参与9审批

背存货的处置

根据需要参与参与10库龄分析

四、控制点

控

责任部门

控制点控制点测制

编号控制点描述或责任岗对应风险

文档试方法级

位

别

1采购

XX01.01.01根据《采购内控流程》执行。

2入库

采购合同上已约定

验收方式的，根据约

定的方式验收