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丁字型账户汇总

-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

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丁字型账户汇总

库存现金资产类

（1）收入现金金额（1）支出现金金额

余额：持有的库存资金

明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明

细核算

待处理财产损益资产类

（1）财产清查中发现各种财产盘亏损（1）财产清查中发现的除固定资产外

失的金额的其他资产盘盈溢余数额

（2）报经批准处理的盘盈数额（2）报经批准处理的盘亏及物资在运

（3）尚待查明原因的物资在运输途中输途中发生的非正常短缺毁损数额

发生的非正常短缺损毁的数额

余额：企业尚未处理的财产净损失余额：企业尚未处理的财产净溢余

期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户

应物余额

明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算

银行存款资产类

（1）银行存款增加金额（1）银行存款减少金额

余额：企业存在银行或其他金融机构

的款项

明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记

账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。

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其他货币资金资产类

（1）其他货币资金增加金额（1）其他货币资金减少金额

余额：持有的其他货币资金

明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银

行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资

款”“外埠存款”等进行明细核算。

应收票据资产类

（1）收到开出、承兑的商业汇票的票（1）到期收回商业汇票的票面金额

面金额（2）到期承兑人拒付商业汇票的票面

金额

（3）背书转让商业汇票的票面金额

（4）不带追索权的出售商业汇票的票

面金额

（5）不带追索权的贴现商业汇票的票