财经专业基础知识期末考试试题4(有答案).pdfVIP

2020--2021学年度上学期

财经专业基础知识期末考试试题4

满分100分，考试时间60分钟．考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回．

一、计算题（本大题5个小题，共60分。如有除不尽的情况，保留小数点后两位）

1.（14分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务，2019年8月有

关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。

(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧

彩电每台折价316.4元。

(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。

(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票

注明税额78000元。

(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费取得增值税专用发票注明税额1200元。

已知:增值税税率为13％。

要求:

（1）计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额。

（2）计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额。

（3）计算准予抵扣的进项税额。

（4）计算增值税额。

2.（12分）某酒厂位于市区，是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务

（1）2019年10月，用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给

乙企业40万元差价。当月该酒厂又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换。并

用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，（上述金额均不含

增值税）

（2）酒厂购入2辆全新小客车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款70万元，增值

税9.1万元。

（3）本月销售5吨白酒取得20000元，销售啤酒100吨，每吨出厂价格为2500元。

要求：（1）计算甲公司应缴纳的契税

（2）计算车辆购置税

（3）计算该厂本月应纳的消费税

3.（14分）利达公司2019年共实现利润总额550万元(营业收入1600万元，国债利息收入

200万元，发生各项成本费用共计1250万元)其中:计税工资总额175万元，业务招待费90

万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，

提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定

(企业所得税税率为25％)计算利达公司2019年应纳所得税税额。

4.（14分）中国公民杨某2019年的有关收支情况如下：

(1)1月购买体育彩票，取得中奖收人20000元，购买体育彩票支出700元。

(2)2月获赠父母名下的住房一套。

(3)3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在

丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。

(4)4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

(5)其他相关情况:2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个

在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50％扣除。

已知:财产租赁所得个人所得税税率为20％，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，

减除20％的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;子女教育专项附加扣除，按

照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

计算（1）杨某1月份体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额。

（2）杨某获赠父母名下一套住房应纳个人所得税税额

（3）杨某储蓄存款利息收入应纳个人所得税税额

（4）杨某获赠电饭锅应纳个人所得税税额

（5）杨某获赠按消费积分反馈的100元的礼品应纳个人所得税税额

（6）杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额。

（7）那杨某2019年综合所得应纳个人所得税税额。

居民个人综合所得税率表

级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过36000元