ERP环境下的制造企业内部控制优化研究施.docx

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ERP环境下的制造企业内部控制优化研究施

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时伦

摘要：在信息社会，内部控制功能的充分发挥离不开信息技术的支撑，从本质上来讲，ERP系统同属于一种综合性系统，该种系统既属于信息系统又属于控制系统。而在ERP环境下，企业要想获得持续有效的发展，并不断地提升自身企业的内部控制水平，必须要对内控系统进行全面的优化。文章在阐述ERP及内部控制相关理论的基础上，对ERP环境下的企业内部控制问题进行初步的研究。

关键词：ERP系统;内部控制;企业文化

随着经济的高速发展以及信息技术在企业中的广泛应用，由先进的管理理论和信息技术相结合所形成的ERP系统应运而生，使得企业的发展迈出了新的一步。ERP系统的有效应用，不仅可以极大的提升企业生产经营的规范性，同时还可以极大的提升各个生产销售管理环节的秩序性。研究发现，ERP系统计划和控制的思想与企业内部控制的理念相符，同时该种系统的有效应用还可以极大的提升企业内部控制模式的适用性以及有效性。基于这一情况下，诸多企业管理人员纷纷投入到了利用ERP系统提升企业内部控制水平的研究上。

一、ERP系统与内部控制理论

2008年，我国财政部门在借鉴COSO委员会所制定出了相关规定，对企业内部控制工作进行了准确的界定：该种控制管理主要指的就是企业内部的各级领导曾与企业内部的职工共同努力完成既定控制目标的一个过程。内部控制标准规定企业在实行内部控制制度期间，必须要保证控制行为的合法性，安全性，准确性以及完整性。

二、建立与ERP系统相适应的企业组织机构

为了能够保证ERP系统在制造企业内部控制工作当中能够发挥出应有的作用，企业的内部管理人员必须要重视组织机构的建设工作。首先必须要建立起独立的企业规划组织机构，保证企业发展决策制定的独立性。其次，必须要构建出一套具有动态性的组织机构，保证企业组织机构能够随着ERP系统的更新而不断地变化，满足ERP系统的管理需求。最后，必须要保证组织机构的全面性，保证组织机构具有信息监督管理功能，风险防范功能以及数据分析功能。

三、开发与企业相适应的ERP系统，借此固化流程，实现全面内部控制

由于企业的类型不同，其内部控制内容，要求以及目标也各不相同，因此其所适用的ERP系统响应的存在着较大的差异，如果只是单一的将，某一种ERP系统应用到制造企业当中，不考虑制造企业的内部控制工作特征，那么该种系统将很难发挥出应有的作用。因此，企业内部控制管理人员必须要结合自身企业的实际情况设计并开发出满足自身企业内部控制管理需求的ERP系统。在系统的设计开发阶段，企业管理人员必须要ERP系统供应商建立起良好的沟通协作关系，将自身的需求以及相关的内部控制方案信息提供给供应商，以此来保证系统设计人员能够设计出具有针对性的ERP管理系统。

四、塑造与ERP系统相适应的企业文化

企业文化在一定程度上直接决定着ERP系统能否发挥出应有的内部控制优化作用。从本质上来讲，ERP系统同属于一种现代化管理模式，同时也是先进企业文化的直观表现。要想有效地构建出与ERP系统向匹配的企业文化，相关的企业内部管理人员必须要将以下几种管理理念融入到企业文化当中，其一为资源集成及配置管理理念，其二为供应链管理理念，其三为精益生产理念，其四为企业流程再造管理理念。与此同时，企业的领导者还必须要重视企业员工的道德素养以及职业素养培训工作，积极努力的引导企业员工参与到再教育活动当中，使每一位员工在企业当中都能够实现自我发展，快速的适应ERP环境。

五、ERP环境下ABC公司内部控制的概述

（一）ABC公司基本情况

ABC公司（以下称“本公司”）2015年11月成立。主要经营范围：机械设备、电子产品的设计、销售、工业产品设计、软件开发、销售机械科技、电子科技领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务。是一家高端电子制造领域的微电子研发和制造公司。

（二）公司的组织结构

F集团有限公司，出资额：[940]万元，出资比例49.30%

G集团有限公司，出资额：[317.11]万元，出资比例16.08%

H资产管理集团有限公司，出资额：[317.11]万元，出资比例16.08%

E股权投资基金，出资额：[365.78]万元，出资比例18.50%

ABC公司内部的组织结构发生了极大的转变，由原来的直线型结构逐渐的转变为事业型组织结构。在这一转变的过程当中，企业内部的组织的扁平性也在不断的提升，其层次性在不断的缩减，管理幅度在不断的增大，管理质量也在不断的提升。另外，随着ERP系统在该企业内部的有效应用率不断提升，不仅企业内部的人力资源管理，物力资源管理以及信息资源管理三大板块得到了有效的整合以及优化，同时还为企业经领导层营管理目标以及内部控制目标的制定提供了极大的便捷帮助。

六、ERP环境下ABC公司内部控制存在的问