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冒名贷款案例分析

篇一：金融审计案例分析题

案例分析题

案例材料1：国际清算银行内部审计章程

(2021年3月20日，1．0版)

本章程描述了内部审计职能的任务、独立和客观、职责

范围和职责、职权、受托责任和标准。任务(mimion)

内部审计的任务是通过供应一个独立的、客观的鉴证功

能，以及通过对最佳实践(13estpractice)的建议，以确保

银行依据高标准的要求进行经营。采纳系统和严格的方法。

内部审计通过评估和改进风险管理、掌握和治理程序的效果

来关心银行达成其经营目标。独立和客观(independence

andobjectivity)

为确保独立性，内部审计挺直向总经理和副总经理报告。

另外，内部审计部门定期向由董事会任命的审计委员会报告。

为维持客观，内部审计并不参加日常掌握程序(day—t0

一daycontrolprocedures)。相反，每一个业务单元对自

己的内部掌握和效率性负责。

职责范围和职责(scopeandresponsibilities)

内部审计工作职责范围包括审查(review)风险管理程序、

内部掌握系统、信息系统和治理程序。这些工作也包括定期

进行的交易测试、最佳实践回顾、专项调查(special

investigations)、监管要求评估、实行措施以防止和侦测

舞弊。

为履行其职责，内部审计应当：

1．识别和评估银行经营的潜在风险；

2．审查是否建立了充分的确保与政策、方案、程序和经

营目标相符合的掌握机制；

3．评估财务和管理信息以及产生这些信息的系统和经营

(内部或外部)的牢靠性和平安性；

4．评估维护资产平安(safeguardingassets)的措施；

5．审查已建立的各项程序和制度，提出改进建议；

6．评价资源利用的经济性、效率性和效果性；

7．选择相应的风险因素，审查确保银行的项目管理方法

被遵循，格外是已实行充分的掌握措施，以促进项目开发；

8．跟踪审查，确保已经实行了有效的补救行动；

9．执行管理层要求进行的其他评估、调查和审查任务。

职权(authority)

内部审计目标是在合理的成本下促进有效的掌握。为达

成这一目标，内部审计在其职责范围内被授予相应的职权：

1．进入银行的全部业务领域，能接触到被认为是执行职

责所必要的任何文件和记录；

2．要求全部的职员和管理者在一个合理期间内供应可能

需要的信息和说明。

部门负责人应当准时告知内部审计部门有关平安和(或)

遵循规制和程序的任何重大事故。受托责任

(accountability)

内部审计应当与总经理和副总经理沟通以预备一个年度

审计方案。审计方案建立在识别经营风险的风险模型和汲取

直线管理者管理看法基础上。审计方案供应了风险评估、审

计项目的优先挨次和审计项目将如何被实施的信息。

审计方案应当供应给总经理、副总经理和审计委员会审

批。假如需要，审计方案在年度间应当依据需要被作出调整。

审计方案的调整应当被总经理和副总经理批准并告知审计

委员会。内部审计负责审计方案中的审计项目的方案、执

行审计、报告审计结果和后续审计，决定审

计范围和审计时间。这些程序的详情在内部审计手册中定

义。

审计现场工作应当被以职业的和根据时间要求的方式执

行。审计结果的报告应当包括对审计事实和审计建议有效性

的公开征求看法达成全都的过程。一份具体的审计报告和给

管理者的信函应当总结审计的目标和范围以及审计发觉和

审计建议。在全部的状况下，都应当执行后续审计，以确保

对于审计建议的充分应对。

内部审计应当提交给管理者和审计委员会一个关于揭露

显著风险和掌握问题的审计结果的审计年度报告。

这一节内容应当与外部审计相协调，以确保适当的审计

职能掩盖和避开重复努力。标准(standards)

内部审计