重大社2024《财务实训教程—智能财务共享》教学课件-固定资产共享.pptxVIP

固定资产新增介绍

目录01固定资产共享总体介绍02固定资产新增介绍CONTENT

PART1固定资产共享总体介绍

固定资产概述固定资产固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。使用寿命超过一个会计年度的有形资产单个金额超过5000元（不含税）（其中电子设备、家具为2000元（不含税））包括融资租赁的资产

固定资产类别鸿途水泥属于重资产行业，主要资产集中于大型生产设施、设备。根据《固定资产管理制度》，鸿途水泥固定资产分类如下：固定资产类别折旧计提年限房屋及建筑物25机器设备10运输工具5办公设备5生活设备5电子设备3

固定资产共享岗位职责财务共享服务中心据业务构成设9个专业处室。资产税务处主要是进行资产核算和税务核算。财务共享服务中心费用报销处采购核算处销售核算处成本核算处资产税务处总账报表处资金结算处运营管理处费用报销会计处长处长处长处长处长处长处长处长采购会计销售会计资产会计税务会计总账报表会计资金会计流程专家运营管理管理小组流程维护优化中心运营管理档案管理主数据维护集团资金收支结算（原结算中心职能）制定核算办法各单位总账报表编制、上报、查询等，进行内部往来对账各单位数据对比分析资产核算及税务核算审核及复核对比分析审核及复核对比分析审核及复核对比分析审核及复核成本核算对比分析薪酬核算处薪酬会计处长审核及复核对比分析成本会计

固定资产共享-职责切分

管理部门职责固定资产各责任归口部门为固定资产的管理部门责任部门：生产设备、技术部门、总工部、研发部门：负责生产部门用机器设备、仪器仪表等的管理；行政部门、基建部：负责房屋、运输设备、办公设备（除电脑）、空调及取暖降温设备、安防设备、厨房设备等的管理；IT信息部门：负责公司办公用电脑、外接设备、监控设备、门禁考勤设备的管理。资产管理员应设置固定资产实物台账，及时反映固定资产的增减变动情况，做到管理部门、使用部门、财务部三账一致，账卡物一致。审核办理本部门管理的固定资产从请购、资产编号、验收、调拨、维修到处置报废等事宜，使用部门必须服从管理部门指导和管理。定期组织清查盘点，提出盘点报告。健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。定期与财务部核对台账，保证台账与财务总账相符。使用部门职责固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门使用部门负责人为第一责任人，对固定资产的安全性负责；使用人为第二责任人，对固定资产的完好性负责。及时反映固定资产的增减变动情况，做到台账与实物一致。正确使用固定资产，做好维护保养。定期进行清查盘点。财务共享职责财务共享服务中心为固定资产各类账务处理部门负责固定资产的价值核算，建立固定资产卡片账、登记台账。办理固定资产购置、出售、盈亏报废等财务手续。正确计提折旧和摊销。每月与管理部门核对当月新增固定资产，每年核对一次全部固定资产，保证账账相符。参与管理部门组织的清查盘点工作，保证账实相符。

固定资产共享典型业务场景

1.资产新增2.资产变动3.资产维护4.资产调拨5.资产盘点6.期末处理

PART2固定资产新增介绍

固定资产新增依据企业资产管理部门提交的购置固定资产原始凭证等信息和企业固定资产管理核算要求，处理新增固定资产财务核算业务，包括能准确判断新增资产的分类，在NCC系统中填制新增资产卡片等，确保该资产能够纳入企业固定资产的后续日常管理和期末折旧摊销业务范围。原始凭证审核要点如下：

固定资产新增场景手工新增：不通过资产新增申请等业务流程，直接手工增加固定资产卡片；适用于对固定资产管理比较粗放的企业。资产购置申请：使用部门需要新增固定资产时，提交新增资产申请，由部门领导和主管部门经办人、领导审批后，增加固定资产。工程转固：工程项目竣工后，形成的产出物达到预计可使用状态，转为固定资产管理。盘盈新增：企业在定期的资产盘点中，如发现有盘盈资产，需要将盘盈的资产入账。

固定资产新增问题梳理及需求

目录01需求假设02CONTENT现状问题梳理03业务单据04注意事项

现状问题梳理固定资产新增痛点采购订单审批完成后直接填制付款单，采购流程不严谨；原始单据还是纸质单据，审批时较为不方便；接收到通知之后就记录固定资产卡片，没有系统支撑。

需求假设-共同建立财务共享服务中心后，尽量保持现状业务流程的稳定性根据传递到FSSC的业务单据，确定流程中业务单位与FSSC的边界，该业务单据都需要经过FSSC的审核或初审FSSC接收业务单据所随附的原始凭证，均由制单人在制单后立即扫描上传；此后需要审核该业务单据的环节，均同时审核该业务单据的原始单据影像保留在业务单位的工