《审计》基本应用能力.pptxVIP

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《审计》基本应用能力金融/经济类:中长线股票技巧保险短线股票技巧股票经典资料股票技术指标学习期货财经资料投资/融资/租赁金融资料股票报告宏观经济外文报告行业分析风险投资控制把控规避

《审计》基本应用能力

CONTENTS

目录

审计工作底稿

02

审计基础理论

01

审计报告撰写

03

01

审计基础理论

审计是一种独立、客观的确认和评价活动

它旨在增加对信息可靠性和有效性的信心

审计涉及对组织、系统、过程或信息的检查

审计的概念

确保财务报告的真实性和合规性

评估内部控制的有效性

提供改进建议以增强组织运营效率

审计的目标与作用

财务审计:检查财务报告的真实性和公正性

经营审计:评价组织的运营效率

合规审计:确保组织遵守相关法律和规定

审计的类型

独立性:审计员应独立于被审计单位

客观性:审计员应公正无偏地进行评价

专业性:审计员应具备相应的专业知识和技能

审计的原则

审计的定义与目标

审计假设

财务报表是按照会计准则编制的

管理层诚实且无重大错误

交易和事件已完整记录

审计证据的种类

文件证据:如发票、合同等

口头证据:如访谈、会议记录等

分析证据:如分析程序、比率分析等

审计证据的收集与评价

采用适当的方法和程序收集证据

评估证据的相关性和可靠性

确保证据的充分性以支持审计结论

审计证据的充分性与适当性

证据数量足以支持审计意见

证据质量符合审计标准要求

证据来源和收集过程合法有效

审计假设与证据

计划审计工作,确定审计目标和范围

实施审计程序,收集审计证据

评价审计结果,形成审计意见

审计程序的步骤

采用适合特定环境的审计方法

包括检查、观察、询问、分析等手段

综合运用多种审计方法以增强审计效果

审计方法的选择与应用

识别和评估审计风险

设计和执行审计程序以降低风险

持续监控审计过程中的风险变化

审计风险的管理

确定抽样总体和抽样单位

选择适当的抽样方法

分析样本结果并推断总体特征

审计抽样技术

审计程序与方法

02

审计工作底稿

工作底稿是审计过程中记录审计证据和结论的文件

它是审计工作的重要文档,用于支持审计意见的形成

工作底稿有助于审计工作的持续性和审计质量的保证

工作底稿的定义与作用

包含审计程序、审计证据、信息分析及结论等

记录了审计过程中获取的文件、数据和访谈记录

涵盖了与审计目标相关的所有重要信息

工作底稿的内容

必须客观、真实、完整地反映审计过程

编制应遵循相关法规和审计准则

需要确保工作底稿的准确性和清晰度

工作底稿的编制要求

审计工作完成后应及时整理归档

保管应确保安全、必威体育官网网址,便于查阅和追溯

遵循规定的保管期限和销毁程序

工作底稿的整理与保管

工作底稿的编制

04

03

01

02

确保审计工作的合规性和质量

检验审计证据的充分性和适当性

评价审计结论的合理性和准确性

工作底稿的审查目的

审计程序的执行情况

审计证据的相关性和可靠性

审计结论的逻辑性和支持性

工作底稿的审查内容

符合国家审计准则和相关规定

保证审计工作的独立性和客观性

确保审计结论的公正性和有效性

工作底稿的审查标准

采用抽样、核对、分析等手段

通过与审计人员交流了解审计过程

对比法规和准则评估工作底稿的合规性

工作底稿的审查方法

工作底稿的审查

工作底稿的信息提取

根据审计目的选择相关信息

确保提取信息的准确性和完整性

分析信息以支持审计结论

工作底稿在审计报告中的应用

工作底稿是编写审计报告的基础

审计报告中的结论应与工作底稿相一致

审计报告应清晰反映工作底稿的核心内容

利用电子化手段提高工作效率

确保电子数据的安全性和可靠性

遵循电子文件管理规范和标准

工作底稿的电子化管理

遵守必威体育官网网址原则,限制无关人员接触

在法律允许的范围内合理使用

确保使用过程中不泄露敏感信息

工作底稿的必威体育官网网址与使用

工作底稿的利用

03

审计报告撰写

报告封面、目录、管理层声明、审计结论等

审计意见段、重要事项揭示等

财务报表、管理层对财务报表的责任等

确保报告客观、真实、准确

遵循审计准则和相关法规

明确审计范围和审计责任

审计报告的组成

审计报告的撰写要求

遵循统一格式的报告模板

使用规范的文字表述和术语

注明报告日期和审计期间

语言清晰、简练、无歧义

逻辑性强,条理分明

避免使用模糊或主观的词汇

审计报告的格式与规范

审计报告的语言表达

审计报告的基本结构

无保留意见

保留意见

否定意见

无法表示意见

审计意见的类型

收集审计证据

评估财务报表的真实性和合规性

综合分析形成审计结论

审计意见的形成过程

明确表达审计结论

列出审计过程中发现的重要问题

提供审计证据的支持

审计意见的表述方式

根据管理层反馈进行调整

确保审计意见符合实际审计情况

最终审计意见的确认和签字

审计意见的修改与确认

审计意见的形成

被审计单位管理层

股东大会或董事会

相关监管机构

审计报告的提交对象

审计报告的后续处理

对外公开或通知相关利益方

存档备查

跟进审计意见的执行情况

审计师对审计报告的真实性负责

遵守职业道德和必威体育官网网址原则

对审计报告中的错误或遗漏承

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