税法考试试题及答案.pdfVIP

税法考试试题及答案

一、选择题

1.税法的立法机关是（C）。

A.政府部门

B.银行机构

C.国家立法机构

D.企事业单位

2.个人所得税的纳税期限是每年的（B）。

A.1月1日至12月31日

B.1月1日至12月31日的下一年3月31日

C.4月1日至3月31日

D.4月1日至翌年3月31日

3.增值税是由（C）征收的税种。

A.中央政府

B.地方政府

C.中央和地方两级政府

D.行业协会

4.关于企业所得税的缴纳，以下说法正确的是（A）。

A.企业应在每年度结束后3个月内向税务机关申报缴纳

B.企业可以自由选择缴纳的时间

C.企业应在每年度结束后6个月内向税务机关申报缴纳

D.企业应在每年度结束后12个月内向税务机关申报缴纳

5.税务登记的主体是（B）。

A.个人纳税人

B.法人纳税人

C.所有人纳税人

D.物业纳税人

二、简答题

1.请简述增值税的税基是什么？

增值税的税基是指纳税人销售货物、提供劳务的对价额。具体来说，

税基是指纳税人的销售额减去符合法定条件的减税项目的金额。

2.请简述企业所得税预缴款的概念及作用。

企业所得税预缴款是指企业在会计年度内根据具体情况，按规定的

税率和缴税期限预先缴纳企业所得税的款项。它的作用是保证国家对

企业所得税的实时监控，确保国家财政的日常运转，并减轻企业集中

缴纳企业所得税的经营风险。

三、案例分析题

某企业在某一年度的企业所得税申报中存在以下情况，请回答相关

问题。

案例背景：

该企业经营期间合并报表纳税，当年实际利润为800万元，应纳税

所得额为750万元，税率为25%。

1.请计算该企业应纳税所得额的金额。

答：应纳税所得额=实际利润-成本-投资-损失

=800万元-成本-投资-损失

=750万元

2.请计算该企业需缴纳的企业所得税金额。

答：企业所得税金额=应纳税所得额*税率

=750万元*25%

=187.5万元

3.如果该企业已经预缴的企业所得税款为200万元，问该企业应该

补缴还是退还多少企业所得税款？

答：补缴金额=实际需缴纳的企业所得税金额-预缴企业所得税款

=187.5万元-200万元

=-12.5万元

由于结果为负数，表示预缴金额超过企业实际需缴纳的企业所得

税金额，所以该企业应该退还12.5万元的企业所得税款。

以上为税法考试试题及答案的部分内容，希望能对您的学习有所帮

助。如需更多相关题目及答案，请参考相关税法教材或咨询专业人士。