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简单财务报表分析范文财务分析报告范文好一点的

20**年一季度财务分析

一、利润分析：

（一）集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同

期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现

利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴

纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主

要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98

万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减

少67.24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大

幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大

幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万

元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加

162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，

同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品

销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同

比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失

也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额

分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财

务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利

较上年增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是

收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万

元，增长53%；产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业

收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利

润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总

额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比

上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务

成果结构下降原因：①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成

本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销

售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所

在。②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他

业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。③本期因补贴收

入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营

业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升

都给利润总额结构增长带来不利影响。

（二）各生产分部利润分析

1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降

27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润

同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业

外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少

44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比

增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售

毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长

55.97%；而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长

达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；

期间费用增加214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降

12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、

其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10.3