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第十二章货币资金的审计

一、单项选择题

1.关于出纳人员岗位分工的表述中，正确的是()。

A.出纳人员负责会计档案保管工作

B.出纳人员负责稽核工作

C.出纳人员负责债权债务的登记工作

D.出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作

2.注册会计师对A公司财务报表进行审计，了解到被审计单位一般不得从本单位的现金收入

中直接支付现金，但是，存在特殊情况需要坐支现金的，应事先报经()审查批准。

A.本单位财务总监

B.开户银行

C.本部门会计主管

D.财政部门

3.企业在货币资金的以下内部控制中，设计不恰当的是()。

A.记录现金日记账的人员和记录现金总账的人员应当职责分离

B.出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表

C.货币资金收支要附有合理、合法的凭据

D.内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计

4.企业对于重要的货币资金支付业务，应当由()负责审批。

A.主管会计

B.财务经理

C.董事长

D.董事会

5.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评

估重大错报风险时，首先应将货币资金的()认定确定为重点审计领域。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.权利和义务

6.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是()。

A.出纳一人办理货币资金业务的全过程

B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算

D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入

账

7.注册会计师通常通过()来了解现金内部控制。

A.库存现金盘点表

B.库存现金监盘表

C.银行对账单

D.现金内部控制流程图

8.下列选项中，不属于注册会计师测试被审计单位现金收款凭证时检查的内容的是()。

A.核对现金日记账的收入金额是否正确

B.检查收款的授权批准手续是否符合规定现金收款无需授权批准，付款需要授权批准

C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符

D.核对实收金额与销货发票是否一致

9.以下有关银行存款审计的说法中，不正确的是()。

A.如果在同一银行存有不同币种的存款，应当按汇率折合后编制在同一张调节表中

B.取得并检查银行存款对账单和银行存款余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序

C.如果本年银行存款余额高于上年，不一定要增加向银行函证的数量

D.如果本年银行存款利息高于上年，不一定要增加向银行函证的数量

10.对批准后的货币资金支付申请进行复核时，复核的内容不包括()。

A.金额计算是否准确

B.手续及相关单证是否齐备

C.会计科目是否正确

D.支付方式、支付企业是否妥当

11.注册会计师针对银行存款所设计的以下进一步审计程序中，属于控制测试的是()。

A.检查银行存款账户发生额

B.核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符

C.函证银行存款

D.对银行存款实施分析程序

12.注册会计师实施的下列程序，能够证明银行存款权利和义务认定的是()。

A.检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确

B.检查大额在途存款

C.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项

D.检查大额未付票据

13.注册会计师实施的下列程序中最能够证明银行存款存在认定的是()。

A.检查银行存款的付款授权批准手续

B.函证银行存款余额

C.获取银行存款余额明细表，复核加计金额

D.测试银行存款的内部控制

14.A注册会计师在对B公司2014年财务报表进行审计时，为了证实2014年12月31日签

发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是(