一单元企业所得税制度基础-讲全17cjjjf lzbjc.pdfVIP

第一单元企业所得税法律制度

六、税前不得扣除项目（2013年单选题、多选题、选择题；2014年单选题、不

定项选择题；2015年多选题、选择题）

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税。

3.滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。但是按照经济合同规定支付的违约金（包括

银行罚息）、罚款和费用，准予在税前扣除。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.非性质的赞助支出。

7.核定的准备金支出。

8.企业之间支付的、企业内营业机构之间支付的和特许权使用费，以及非银

行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

9.与取得收入无关的其他支出。

【例题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应

）。（2013年）

纳税所得额时，允许按照税定的标准扣除的是（

A.滞纳金

B.企业拨缴的工会经费

C.非性质的赞助支出

D.企业所得税

【答案】B

【解析】（1）选项ACD：不得在税前扣除；（2）选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工

资薪金总额2%的部分，准予扣除。

【例题2•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，

可以扣除的项目是（）。（2013年）

A.向投资者支付的股息

B.的罚款

C.的罚金

D.合同违约金

【答案】D

【例题3•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

）。（2014年）

纳税所得额时准予扣除的是（

A.向投资者支付的股息

B.滞纳金

C.合同的违约金

D.违法经营的行政罚款

【答案】C

【例题4•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的有（）。（2015年）

A.向客户支付的合同违约金

B.向支付的滞纳金

C.向银行支付的逾期借款利息

D.向门缴纳的交通罚款

【答案】AC

七、资产的税务处理

1.固定资产

（1）不得计算折旧扣除的固定资产（2013年单选题、