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会计实务操作一

指导书

东北大学工商管理学院

周黎明

2008年12月

项目一填制和审核原始凭证一、操作目的

（一）通过填制原始凭证，掌握填制原始凭证的方法和要求。

（二）通过审核原始凭证，掌握审核原始凭证的方法和要求。二、相关资料

（:;

革新工厂开户行中国工商银行沈阳市红旗路分理处

帐号:935,424,536）

2008年10月1,10日发生下列经济业务:

（1）2日，现金出纳员开出一张现金支票，到工商银行提取现金1000元，以备

零用。要求填制现金支票。

（2）3日，销售科职工刘晓采购材料到北京，填写借款单后经领导批准预借差旅费

1500元，财会科经审核无误后付现金。要求填借款单（一式三联）。

（3）3日，从本市大同百货商店购买一批办公用品，其中稿纸300本，,3.00元，计

900元，圆珠笔100支，,2.00元，计200元，出纳员开出一张转帐支票付款。要求填

转帐支票和收款收据。

（4）5日，从天津胜利公司购进A材料500吨，，10.00元，增值税税率为17%外

地运杂费200元，均未付款，但材料已验收入库。要求填材料入库单（一式三联）。

(5)7日，企业零星销售甲产品50台，,200.00元，共计10,000元，增值税

1,700元，取得现金，并将现金送存银行。要求填写增值税专用发票和现金送款单(一式三

联)。

(6)7(10)(

日，职工王大力按规定报销家属医药费儿子王同，岁的医药费扣除自费

部分)46元，企业付现金，要求填职工家属医药费报销单。

(7)8日，厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事，回厂报销市内交通费

85元，企业付现金。要求填市内交通费报销单。

(8)85(:;:;

日，归还日欠天津胜利公司地址天津市开户银行工商银行先达街办事处

帐号:196258)的材料款，通过工商银行电汇。要求填电汇凭证。

(9)81,600(:

日，职工刘晓出差从北京返回，报销差旅费元，其中往返

1

火车票180元，旅店费5天750元，市内交通车费120元，电话费350元，补助

费200元，多余100元退回现金)。要求填差旅费报销单和收款收据。

(10)9日，一车间从材料库领用A材料100吨，，11元，计1,100元，用于生产

()

甲产品。要求填领料单一式三联。

三、所需材料

(1)现金支票

(2)借款单

(3)转帐支票

(4)增值税专用发票

(5)收款收据

(6)材料入库单

(7)现金送款单

（8）家属医药费费报销单

（9）市内交通费报销单

（10）电汇凭证

（11）差旅费报销单

（12）领料单

四、操作要求

（一）正确填写原始凭证首先要对发生的经济业务进行认真的审核，经审核无误后才

能填写原始凭证。在填写原始凭证时要注意以下几点:

1、原始凭证的项目要填写齐全。

2、凭证的书写要清楚整洁。

3、如实反映经济业务及其发生时间。