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第1/2章

课后练习

一、名词解释：

表外科目，单式记账法，单式凭证，共同类科目

二、简答题：

1、简述银行会计凭证的特点

2、试述银行账务双线核算和双线核对的过程。

3、金融企业会计与工业企业会计在会计核算上有那些不同？

第3章

存款练习

1、某公司2006年4月1日开户，存入200万，4月5日支付25万货款，4月22日收货款

50万，4月30日销户，存款利率为年利率0.99%，请计算销户时的利息。

2、某企业2007年3月5日存入一笔单位定期存款100万元，存期一年，定期利率为年利率

2.25%，活期利率为年利率0.99%，2007年4月4日提前支取20万元，请计算该企业存期满

后的利息。并做相关会计分录。

练习：A支行于3月22日收到开户单位甲公司持3月10日签发的不带息商业承兑汇票来行

申请贴现，票据到期值为50万元，汇票到期日是6月10日，经银行审查同意，办理贴现手

续，贴现率为4.5%。

例：2009年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10，000元，票面利率为6%，期

限为6个月的商业汇票。6月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%.假定

在同一票据交换区域。计算贴现利息并编制贴现日和到期日的分录.

贷款练习

1、某冰箱厂销售一批冰箱给甲商场,货款200000元，约定三个月付款，经银行同意，甲商

场于3月5日开出商业承兑汇票，到期日是6月5日。该厂于3月25日向开户银行申请贴

现，银行审查同意按票面贴现，贴现率5%。请计算贴现息和实付贴现金额。

假设6月5日到期时该汇票付款人甲商场没有支付，而冰箱厂在开户银行的账户上又无存款。

完成办理贴现及票据到期的相关计算及会计分录。

2、某企业2008年7月3日申请中长期贷款一笔60万元，期限2年，合同约定利随本清。

人民银行规定的年利率为2008年7月1日为7.11%，2008年12月7日调整为7.20%，2009

年7月10日调整为7.11%。银行按年计算利息。请完成发放贷款，到期的相关会计核算。

名词解释

派生存款保证贷款次级贷款非应计贷款积数法

填空题：

1、表外科目采用（）方法，业务发生记（），业务减销记（），余额反映在（）

方。

2、明细核算的程序是根据发生业务的凭证记（），再根据其编制（）。

3、（）账适用于计算利息的存、贷款科目。

4、（）是银行会计登记总账发生额的依据。

5、每笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证，而每张凭证只使用一个

（），只记借方或贷方一方账，这种凭证称为（）。

第4章课后练习

1.商业银行办理结算时应遵循的结算原则是什么?

2.支付结算的种类有哪些?它们有什么异同点?

3.支付结算的基本程序?

4.支付结算过程中银行会计一般要使用哪些账户？

第5章

思考题

1商业银行清算业务种类

2列出联行资金汇划系统的组成

3列出资金汇划使用的几组对应账户

资金汇划例题

1、某清算行向总行清算中心上存备付金20000元

2、工商银行上海分行收到开户单位上海欧亚合成材料有限公司交来的进账单和武汉工商

银行江汉区支行签发的汇票各一份，金额150000元。经审查无误，进行资金汇划后入账。

3、工商银行上海分行收到本行开户的金帝精工制造有限公司交来信汇凭证一份，要求将

57800元，贷款汇给工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户

中扣除。

4、经办行上海工商银行A支行开户单位甲公司提交浙江省工行B分行签发的银行汇票一份，

金额200000元，要求金额兑付，经审核无误，办理转账手续。

资金汇划练习题：

名词解释

1.支付清算体系2.资金清算业务

3.支付清算系统4.联行往来

5.清算行6.全国联行往来

第6章

练习：工商银行某支行2009年6月2日持己贴现尚未到期的面值为600000元的商业汇票办

理再贴现，汇票8月3日到期，再贴现率为3.45%。

思考

1、法定准备金制度的意义？

2、存放中央银行款项有几种类型？

3、调整法定存款准备金总行和分行分别怎样处理？

4、再贴现的目的？再