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2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

【答案】D

2、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国

家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300

吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】A

3、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。

A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量

B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同

销售的自用数量

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品

的销售额或者销售数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不

同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

【答案】B

4、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实

保障税务行政相对人的合法权益

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章一般遵循溯及既往原则

【答案】D

5、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开

具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季

取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价

格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税

率为10%)

A.900

B.1100

C.1055

D.1050

【答案】C

6、2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当

日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上

显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并

于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

7、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售

80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运

输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）

元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】B

8、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4

层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳

税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。

则当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】D

9、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和

煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96

【答案】D

10、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95

【答案】C

11、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，

海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产

销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销

售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】B

12、原产