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如何编制采购支出预算作业指导书

目的:有效控制分公司经营成本，合理分配资金使用率

范围:适用于公采购部预算支出活动

职责

采购部负责费用的预算编制，

采购部经理负责对预算审核和确定。4.方法和过程控制

预算的编制

编制步骤

A每年12月初采购经理组织部门人员，召开预算准备会议，成立各级预算管理工作小组，启动编制预算程序。

B各预算编制单位根据公司具体情况编制出下一年度的主要工作计划。然后，结合年度主要工作计划编制本级年度预算草案，并按照预算编制程序逐级汇总、逐级审核。

C经汇总而成的预算经若未获批准，则继续修正预算草案。

编制原则

A科学测算、据实填报；

B项目预算要侧重于项目支出预算，费用预算应当尽量套用“定额”；

C部门预算总体要服从于公司预测年度经营状况；D预算必须紧密联系年度工作计划；

E预算应当保公司下达的各项指标的实现。

预算报表体系格式、具体预算内容科目要求统一，由公司制定，于预算准备会议上提交讨论。

预算审核

预算审核原则

A核实支出的准确性；不得漏报、少报，不得故意放大支出；

项目预算审核原则

审核项目支出的合理性，费用定额的客观准确性；

预算审核原则

A总体支出费用应当同分公司总体收入相适应，费用增长水平不得超过收入增长水平；

B部门之间非经常性支出不得重复。

预算的审批

各级预算须依据职责分配权限进行审批，预算经审批通过后方可执行。

预算的执行

执行的要求

A必须认真组织实施，将预算指标分解落实到各环节、各个月份，形成全方位的预算执行责任体系；

B必须严格按照工作计划、预算办事；

C严格划清各类资金界限，预算内资金的支付一定要严格按照授权审批权限和程序执行，对于预算外资金支出一定要按照预算外支出审批程序执行。

D、外委工程支出审批由相关责任人按授权书权限受理、办理。E、固定资产购置支出按公司规定执行。

F、其他支出由相关责任人按授权书权限受理、办理。G讲求资金使用效益。

预算分析

每季度末，经理组织召开预算执行分析会议，针对执行中存在的问题制定措施，纠正预算执行偏差，确保预算执行单位可持续性发展。

预算调整

预算单位在执行预算的过程中由于市场环境、经营条件、政策法规等发

生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者导致预算执行结果将产生重大偏差的，可以调整预算。

预算单位欲调整预算，应当阐述预算执行的具体情况、客观因素变化及

其对原预算执行造成的影响程度，并提出预算调整项目及金额。预算小组对调整进行分析，调整预算方案，并提交报告给上级讨论，经上级审议批准后，方可按调整后的预算执行。

对于预算单位提出的预算调整事项，应当遵循以下原则：

A、调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；B、调整方案应当在经济上能够实现最优化；

C、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

预算评价结果与应用

月度预算评价与应用年度预算盈余（非亏损）

每月月末实际累计盈余高于预算（年初通过的）累计盈余每月月末实际累计盈余低于预算（年初通过的）累计盈余

定额制定

按公司总部公布为准。

支持性文件

质量记录和表格

《采购支出预算表》

《采购员预算完成率评估表》