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第二章货币资金练习题

一、单项选择题

1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目

C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( )。A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款

3.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目,

贷记( )科目。A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”4．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户5．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额6．商业承兑汇票的承兑人通常为( )

A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行7．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( )。A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月

C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月8．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。A．支付职工奖金5000元 B．支付零星办公用品购置费100元C．支付物资采购货款1200元 D．支付职工差旅费2000元9．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入10．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为( )。

A．3天 B．5天 C．10天 D．15天11．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销

时，应借记有关科目，贷记( )。

A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目12．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，

应通过( )科目核算。

A．现金 B．其它应收款 C．应收账款 D．预付账款

企业在进行现金清查时,查出现金短缺,并将短缺数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,对该现金短缺正确的会计处理方法是()。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。

企业开出支票，银行尚未支付

企业送存支票，银行尚未入账

银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知二、多项选择题

按照银行账户管理办法规定，银行存款账户分为( )。A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户2．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( )。A．发放本月职工工资185000元 B．购买原材料价款68000元C．购买办公用品58元 D．报销退休职工张某医药费6300元3．下列各项中，属于其它货币资金的有( )。

A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款4．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )。A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费5．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有

( )。

A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项