《税收制度概述》课件.pptxVIP

税收制度概述税收制度是国家规定和调整税收关系的一系统设计。它包括税法、税收政策、税收管理和税收征收等内容，是国家经济和社会发展的重要基础。了解税收制度的概况对于企业和个人来说都非常重要。byhpzqamifhr@

税收的定义和特征1定义税收是政府根据法律强制征收的用于满足社会公共需求的货币性支付。2特征税收具有强制性、无偿性、公平性和合法性等特点。3公平性税收应遵循公平原则，确保税收负担的公平分配。税收是政府依据法律行使财政管理权力而向公民征收的强制性货币性支付。它体现了国家的主权地位，是国家实现其经济、社会、政治等目标的重要手段。税收的定义和特征决定了其具有公平性、合法性和无偿性等特点。

税收的功能和作用财政功能税收是政府的主要财政来源,用于提供公共产品和服务,维护社会秩序和经济稳定。分配功能税收可以调节收入分配,促进社会公平正义,缩小贫富差距,实现共同富裕。调控功能通过调整税率和税收政策,政府可以引导经济发展,促进产业结构优化升级。

税收的分类税收种类繁多税收可根据不同标准划分为各种类型,包括直接税和间接税、财政性税收和行政性收费、中央税和地方税等,体现了税收制度的多样性。分类有助于税收管理不同税种的分类有利于政府制定更加精准和有针对性的税收政策,并提高税收管理的效率。合理分类促进公平合理的税收分类可以实现税收负担的公平分配,确保纳税人承担应尽的税收义务。

直接税与间接税直接税直接税是指向个人或企业直接征收的税种,如个人所得税、企业所得税、财产税等。这些税种会直接影响纳税人的收入与支出。间接税间接税是指向商品或服务的生产、销售和消费征收的税种,如增值税、消费税等。这些税种会间接影响消费者的价格。

财政税收与行政性收费税收税收是政府为获取财政收入而向公民征收的强制性、无偿性、常设性的货币支付。行政性收费行政性收费是政府为提供特定公共服务而向公民征收的费用,具有一定的回报性。区别两者在法律性质、征收对象、支出用途等方面存在明显差异,需要区分对待。

中央税与地方税1中央税中央税是由中央政府征收的税种,主要包括增值税、消费税、企业所得税等。这些税收主要用于中央政府的公共开支。2地方税地方税是由地方政府征收的税种,如城市维护建设税、房产税、车船税等。这些税收主要用于地方政府的公共事业投入。3中央与地方分税中央税和地方税的分配体系是通过《中国税收征管法》等相关法律法规来确定。这种分税制有利于发挥中央和地方两级政府的作用。

税收的征收原则公平合理税收需要遵循公平和正义的原则,确保各纳税人的税收负担相称。广泛覆盖税收应该覆盖社会的各个经济领域和收入群体,体现税收的普遍性。效率优先税收征收应当效率高效,最大限度减少对经济活动的干扰和扭曲。便于征管税收制度应当简单明了,方便纳税人申报和税务机关征收管理。

税收的征收方式多样化的缴纳方式纳税人可通过现金、支票、网上银行、手机APP等多种渠道完成税款缴纳,确保缴纳过程便捷高效。源泉扣缴制度雇主依法从员工工资中预先扣缴个人所得税,确保税款及时、全面地划入政府账户。合理的缴纳期限税法规定了纳税人应按时缴纳税款的期限,同时也提供了宽限期,以兼顾公平性和灵活性。

税收的征收程序申报纳税人依法填写税款申报表，如实申报应纳税额、应缴税金等信息。缴纳纳税人按时足额缴纳税款，使用银行转账、现金缴款等方式。检查税务机关依法对纳税人申报情况进行核查和检查，确保税收征收合法性。处理税务机关发现违法问题时，将依法进行处理，如补缴税款、征收滞纳金、处以罚款等。

纳税人的权利和义务1纳税权利纳税人有权依法申报纳税、获得合法减免税优惠、获取税务信息等权利,税务机关应当保护和维护这些权利。2纳税义务纳税人有按时、如实申报、缴纳税款、保存账簿凭证等义务,切实履行纳税义务是纳税人应尽的法定责任。3权利救济纳税人如果认为税务行政行为损害其合法权益,有权依法申请行政复议或提起行政诉讼。4违法责任纳税人如果违反税收法律法规,将承担相应的法律责任,包括补缴税款、缴纳滞纳金等。

税收优惠政策定义税收优惠政策是政府为鼓励特定行业或促进经济社会发展而制定的一系列税收优惠措施。它包括税率优惠、税基优惠、税收减免等多种形式。目标税收优惠政策的主要目标是引导社会资源流向政府重点支持的领域,促进产业结构升级、技术创新、投资增加等,从而推动整体经济发展。类型税率优惠税基优惠税收抵免税收减免实施原则税收优惠政策的制定和实施应当遵循公平、合理、促进发展的原则,并与国家整体税收政策相协调。

税收优惠的类型减免税收通过降低税率或豁免纳税义务的方式实现减轻纳税人税收负担的优惠政策。税收抵免允许纳税人将某些支出从应纳税额中抵免的政策,有效降低实际税负。税收延期延后缴纳税款的时间,以改善纳税人的现金流状况的优惠措施。

税收优惠的条件1符合政策目标税收优惠必须与国家产