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内部审计质量控制准则「全文」

内部审计质量控制准则「全文」

内部审计的职能随着审计目标的变化而变化，并为实现审计目标

服务。yjbys店铺下面为你整理了内部审计质量控制准则，希望对你有

所帮助。

第一章总则

第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根

据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计机构为保证

其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方

法。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构和内部审计人员。

第二章一般原则

第四条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制

制度与程序负主要责任。

第五条内部审计质量控制主要包括下列目标：

(一)保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作

手册的要求;

(二)保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求;

(三)保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目标。

第六条内部审计质量控制分为内部审计机构质量控制和内部审计

项目质量控制。

第七条内部审计机构负责人和审计项目负责人通过督导、分级复

核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。

第三章内部审计机构质量控制

第八条内部审计机构负责人对内部审计机构质量负责。

第九条内部审计机构质量控制需要考虑下列因素：

(一)内部审计机构的组织形式及授权状况;

(二)内部审计人员的素质与专业结构;

(三)内部审计业务的范围与特点;

(四)成本效益原则的要求;

(五)其他。

第十条内部审计机构质量控制主要包括下列措施：

(一)确保内部审计人员遵守职业道德规范;

(二)保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力;

(三)依据内部审计准则制定内部审计工作手册;

(四)编制年度审计计划及项目审计方案;

(五)合理配置内部审计资源;

(六)建立审计项目督导和复核机制;

(七)开展审计质量评估;

(八)评估审计报告的使用效果;

(九)对审计质量进行考核与评价。

第四章内部审计项目质量控制

第十一条内部审计项目负责人对审计项目质量负责。

第十二条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：

(一)审计项目的性质及复杂程度;

(二)参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力;

(三)其他。

第十三条内部审计项目质量控制主要包括下列措施：

(一)指导内部审计人员执行项目审计方案;

(二)监督审计实施过程;

(三)检查已实施的审计工作。

第十四条内部审计项目负责人在指导内部审计人员开展项目审计

时，应当告知项目组成员下列事项：

(一)项目组成员各自的责任;

(二)被审计项目或者业务的`性质;

(三)与风险相关的事项;

(四)可能出现的问题;

(五)其他。

第十五条内部审计项目负责人监督内部审计实施过程时，应当履

行下列职责：

(一)追踪业务的过程;

(二)解决审计过程中出现的重大问题，根据需要修改原项目审计方

案;

(三)识别在审计过程中需要咨询的事项;

(四)其他。

第十六条内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当

关注下列内容：

(一)审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行;

(二)审计证据是否相关、可靠和充分;

(三)审计工作是否实现了审计目标。

第五章附则

第十七条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第十八条本准则自2014年1月1日起施行。

【内部审计质量控制准则「全文」】