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2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）

单选题（共40题）

1、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.粮食白酒

【答案】D

2、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。

A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人

B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额

的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额

D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

【答案】A

3、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设

备。2020年5月份发生如下业务：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60

【答案】B

4、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万

元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花

税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时

可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】B

5、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴

油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类

原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6

【答案】C

6、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项

目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】B

7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发

生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明

金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，

运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂

同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部

高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫

球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全

部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，

约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年

4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外

购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资

料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】A

8、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企

业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业

务：

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

【答案】B

9、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38

【答案】B

10、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总

额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（