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2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共35题）

1、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产

成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已

全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()

元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86

【答案】B

2、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当

日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上

显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，

并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权

共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司

对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全

部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时

应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】A

4、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提

供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工

费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收

取加工费

【答案】A

5、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双

方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】B

6、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019

年12月发生如下业务：

A.外购的原煤应缴纳资源税

B.销售成品油应缴纳资源税

C.销售成品油应缴纳消费税

D.销售原油应缴纳消费税

【答案】C

7、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审

定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售

手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节

应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】B

8、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发

票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆

留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的

同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()

万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

9、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

【答案】D

10、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发

票数量不超过（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】C

11、非水碱量法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚