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2024年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共40题）

1、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审

核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用

年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收

入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关

税税率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】B

2、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B

市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，

则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】C

3、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批

珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万

元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售

收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾

客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零

售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根

据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】A

4、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业

务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税

【答案】C

5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是

（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.货物运输服务

D.娱乐服务

【答案】D

6、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发

生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】A

7、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生

如下经营业务：

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

【答案】C

8、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的

锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A.由税务机关核定

B.适用甲地的税额

C.适用乙地的税额

D.适用丙地的税额

【答案】B

9、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的服装发给职工

D.将自产的货物用于换取生产资料

【答案】C

10、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和

相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共

配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800

万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑

企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了

70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%

用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地

产开发成本是（）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】D

11、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.16.88

B.18.54

C.19.21

D.20.06

【答案】B

12、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

13、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空

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