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2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关

申报纳税

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地

的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管

税务机关申报纳税

【答案】A

2、2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使

用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成

本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。

（消费税税率为12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】D

3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各

一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫

升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该

企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒

消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】D

4、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办

公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，

购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业

应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】C

5、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万

元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万

元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地

增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】C

6、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公

出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；

注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电

子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万

元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07

【答案】B

7、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.信用社

B.商业银行

C.保险公司

D.财务公司

【答案】C

8、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售

合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出

租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48

万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】A

9、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权

共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司

对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全

部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时

应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】A

10、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消

费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维

护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】A

11、甲企业位于县城，2020年4