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2023年税务师之税法一练习题(一)及答案

单选题（共48题）

1、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万

元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万

元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地

增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】C

2、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月

具体经营业务如下：

A.72.82

B.43.69

C.45.87

D.73.39

【答案】A

3、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般

纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万

元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

4、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】C

5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021

年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒

销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计

税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】C

6、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下

业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81

【答案】D

7、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量

【答案】A

8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率

0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】D

9、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019

年12月发生如下业务：

A.302.20

B.360.00

C.362.20

D.424.40

【答案】C

10、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更

到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的

企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的

企业

【答案】A

11、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率

0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】D

12、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4

月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】D

13、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：

取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销

售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付

给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万

元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目

所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公

司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.