2023年税务师之税法一精选试题及答案二 .pdf

2023年税务师之税法一精选试题及答案二

单选题（共40题）

1、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200

吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本

月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分

别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】B

2、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税

人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

【答案】B

3、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年

9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检

查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万

元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用

简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】B

4、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值

税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】A

5、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企

业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业

务：

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

【答案】B

6、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月

发生以下业务：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72

【答案】B

7、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万

元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税

进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报

抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定

该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额

为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该

企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

8、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。

A.计税依据是征税的目的物

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定

C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨

【答案】A

9、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】B

10、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用

“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74

【答案】C

11、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专

用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控

系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万

元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳

增值税（）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】D

12、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071