岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计.doc

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\u1岳阳文昌工业设备安装有限公司简介 1

7010166232岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳现状分析 2

8910953192.1所得税申报步骤 2

2.2所得税申报与缴纳问题分析 3

6141570022.2.1纳税申报质量不高 3

13303251322.2.2纳税申报管理手段落后 3

13222446072.2.3纳税申报不实 3

8043306933岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计 4

21238830333.1纳税申报质量提升的优化设计 4

6289551973.2提高纳税申报管理效率优化设计 5

9354854453.3增强纳税人的纳税意识 6

9760944284毕业设计总结 7

591471963参考资料 8

湖南商务职业技术学院毕业设计

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岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计

岳阳文昌工业设备安装有限公司简介

岳阳文昌工业设备安装有限公司办公室地址位于：首批沿江开放城市巴陵岳阳市，岳阳经济技术开发区双拥路新辉华府8栋110号门面，于2017年08月14日在岳阳市工商行政管理局开发分局注册成立的，注册资本为880万人民币，在公司励精图治发展壮大的4年里，我们始终为客户提供好的产品和技术支持、建立了健全的售后服务，我公司主要经营范围有：管道设施、机电设备、石油化工设备、压力管道的安装，钢结构工程，防腐保温工程施工等。

岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳现状分析

所得税申报步骤

图2-1所得税申报步骤流程图

纳税申报的准备事项：1.在年底进行清点，检查企业的资产和债权，及时准备需要报批的财产损失以及财产损失的资料，在一年内报送给主管税务机关报批。2.检查是否有应计而未计和应提而未提的费用，并在12月底前及时进行补充和补充账目，以实现应计和应提费用。3.参考上一年的所得税申报表数据（最好可以建立一个税收调整分类账），查找与当期税务申报表有关的事项。4.要整理年度会计核算，梳理今年的税收调整情况。可以通过账户进行处理，最好能在年度结算前进行处理。5.注意其他税款的“最终结算”。

企业所得税申报的网上流程:1.首先点击当地税务局的官方网站2.输入纳税的识别号、验证码和密码，进行相应的用户登录3.选择“我要办税”，再点击“纳税申报及缴纳”4.选择了“企业所得税申报”后，然后再选择“居民企业所得税申报”5.录入企业基础信息表6.基础信息填写并保存后，点击“选择申报表类型”，勾选企业需要填写的相应表单并保存报表7.填好完毕后，点击“审核”，系统将会对所有表单之间的关系进行校验，审核无误后，再点击我要申报就可以了。8.申报完成后，打印申报表。

所得税申报与缴纳问题分析

纳税申报质量不高

在公司实习期间，公司纳税申报的质量不高，经常好几天反复往返跑税务局，才能把一些税务做好。发现纳税申报质量不高主要有以下几个原因：第一，企业财务人员业务水平不高。企业所得税是整个税收体系中最为复杂的税种，涉及到的问题众多，而企业的财务人员业务水平不高，编制不好现金流量表，耽误不少时间，导致纳税申报质量的下降。还有些所得税申报要么填写的不标准，要么申报不完全，能够符合要求的很少，纳税申报的质量就比较差。第二，企业与税务机关之间的税收政策相关信息不对等。因为现在的企业为了少缴税，多获利，不可能将自己公司的税源信息向纳税机关直言不讳的说出来，导致税务机关很难掌握纳税人真实的纳税情况，以至于纳税人不申报或者虚假申报，限制了纳税申报质量的提高。

纳税申报管理手段落后

在税收征管方面，依然存在下面几个问题：第一，监管手段不到位。由于现在是信息化时代，很多办公都是在网上完成，而税收申报软件本身存在的问题和公司电脑网络上网速度慢，还有税务人员纳税申报表审核速度太慢，部分纳税人员责任心也不强，导致了上传资料慢，税务机关收到的也慢，从而影响了正常的征收管理工作。第二，监管不到位。新的产品和新的经营方式不断出现，况且经营管理和财务核算还各有特点，给企业所得税管理带来了新的挑战，也给税务稽查和后期的账务调整带来了巨大的工作量，加大了税务人员的工作，无形之中增加了税收征收管理的难度和隐患。由此可见，纳税申报质量的高低，能够决定税收征管的质量与水平。

纳税申报不实

纳税申报的不实主要有两个方面。一方面是错误的经济活动。这将直接导致虚假的会计信息。这造成了纳税申报单中的错误。从而促使纳税申报有误，例如经济活动错误地开具发票或开具增值税发票，将不可避免地导致虚假的会计核算和虚假的申报结果。