财务报表介绍及勾稽关系.pptxVIP

财务三大报表介绍及勾稽关系主要内容1234资产负债表的构成利润表的构成现金流量表的构成报表内部的勾稽关系财务报表的组成奶《企业会计准则第30号---财务报表列报》中规定：财务报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。奶财务报表格式分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)。它展示所有者拥有的各种经济资源，所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表，可以用来评价经营成果和投资效率。现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和现金流出的会计报表，即是以现金为基础编制的财务状况变动表。反映企业一定时期内的现金流动情况，说明现金流动的原因。通过现金流量表反映现金从哪里来，又流到哪里去。现金流量表能够说明企业的支付能力、偿还债务的能力、以及支付股利的能力。面子日子底子股东权益变动表现金流量表资产负债表报表利润表什么人需要阅读会计报表报 老板 监管者表政府/税务企业员工股东/投资者企业高管银行/债权人股东资产负债表Chapter1奶第一章如何看资产负债表资产负债表基本架构??所有者权益资产负债还款时间按权益永由短到长久性排序按变现能力由强到弱排列资产=负债+所有者权益?自己贷款资产负债表提供的信息?●公司所掌握的经济资源?●公司所负担的债务?●公司的偿债能力?●公司所有者所享有的权益?●公司未来的发展趋势资产负债表项目阅读1?1、资产项目阅读流动资产J流动资产：在一个营业周期内可以变现或运用的资产包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、应收票据、存货。?库存现金——锁在保险柜里的资产?银行存款——写在存折上的资产，存在银行里的钱货币资金金额较大，则损失了增值能力，太小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一定数额。 ?交易性金融资产——股票投资，风险高。?应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知，白纸黑字，盖章加印。?应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双刃剑。?坏账准备——无法收回或收回可能性极小的应收账款准备金。是一项潜在损失。注意企业是否转换应收账款和应收票据，调节利润。?预付账款——提前支付给别人的钱，很少，说明谈判能力强，若突然增加，则应具体分析。?存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、产成品等。?把握三点：?第一：存货的所有权是否属于企业?第二：存货购入是否为了销售办公室用空调——固定资产；商场卖的空调——存货?第三：存货储备量是否合理?存货涨价期间储备多——合理，否则不合理?存货是否变质。非流动资产?长期投资：资金占用在一个年度以上的投资，通常为股权投资、购买债劵、国债、基金或上市流通股票?注意风险与收益的均衡流动性弱，风险较大。固定资产?固定资产：使用期限超过一年，不易变现，使用中保持原有形态。房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产?固定资产折旧：固定资产使用过程中损耗的补偿?折旧计入成本费用，其金额的多少影响企业的利润。?折旧方法：平均年限法——房屋建筑物、设备等折旧方法一经选定，不得随意变更?工作量法——运输工具、季节性生产的设备等?年数总和法和双倍余额折旧法——加速折旧法，适合高新企业。无形资产?无形资产——不具有实物形态的资产，也就是那种看不见摸不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情况下才能计算其价值。?包括：专利权、版权、商标权、商誉等?是企业保持长久竞争优势的秘诀资产负债表项目阅读2负债流动负债负债国家负债企业负债职工负债投资者负债金融机构2、负债项目阅读长期负债?企业负债1、银行借款只是企业负债的一部分。2、借鸡生蛋。适度负债经营，可以提高公司的经营效率，提高投资回报率.3、过度负债则会增加公司的财务风险。?通融才能融通——短期融通资金(应付账款、应付票据、短期借款)?短期借款——向银行等金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。?一般是弥补流动资金的不足，不可短贷长投?到期必须还本付息。?应付账款——赊购。?购买商品、原材料及服务过程中形成的。?无需支付利息，相当于给购买方一笔无息贷款，对购买方有利，销售方不利。?金额越大，企业的谈判能力越强。?注意维护企业信誉。?预收账款——根据合同向购买方或接受劳务的单位预先收取的款项。?针对购买方而言，是债权。?针对