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德勤内部审计培训课件
目
录
CONTENCT
内部审计基本概念与原则
内部审计流程与方法
企业风险识别与评估技巧
内部控制体系建设与完善措施
合规性审计实务操作指南
数据分析在内部审计中应用
跨部门协作与沟通技巧培训
01
内部审计基本概念与原则
内部审计定义
内部审计作用
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计在组织中发挥着重要的监督、评价和建议作用。它能够协助管理层识别和解决潜在的问题，确保组织遵守法律法规和内部政策，促进组织的有效运作和持续发展。
内部审计的目标是评估和改善组织的风险管理、内部控制和治理过程，为组织增加价值。具体目标包括确保财务报表的准确性和完整性，评估运营效率和效果，以及促进组织遵守法律法规和道德规范。
内部审计目标
内部审计遵循独立性、客观性、必威体育官网网址性、专业性和诚信等原则。这些原则确保了内部审计师能够独立地开展工作，提供客观、公正的意见和建议，同时保护组织的机密信息和资产安全。
内部审计原则
01
02
03
04
诚信原则
客观性原则
必威体育官网网址原则
专业胜任能力
内部审计师应对工作中涉及的机密信息予以必威体育官网网址，除非得到适当的授权或法律要求，否则不得泄露给任何第三方。
内部审计师应以客观的态度进行工作，不受任何不当影响或压力，确保审计结果的公正性和准确性。
内部审计师应始终保持诚实和正直，避免任何可能损害其职业声誉或组织利益的行为。
内部审计师应具备足够的专业知识和技能，以胜任所承担的审计工作。他们应持续学习和提升自己的能力，以适应不断变化的市场环境和组织需求。
02
内部审计流程与方法
审计目标确定
审计风险评估
审计计划制定
审计计划执行
明确审计对象、审计范围和审计目的，为审计计划提供指导。
识别潜在风险领域，确定审计重点，合理分配审计资源。
根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间表和资源需求等。
按照审计计划，组织审计人员实施审计工作，确保审计计划的顺利执行。
审计程序选择
审计证据收集
审计工作记录
审计底稿编制
根据审计目标和风险评估结果，选择合适的审计程序，如询问、观察、检查和重新计算等。
详细记录审计程序的实施过程、获取的审计证据和得出的审计结论等。
通过实施审计程序，收集充分、适当的审计证据，支持审计结论。
按照规定的格式和要求，编制完整的审计工作底稿，便于后续复核和报告编写。
根据审计工作底稿和审计结论，编写简明扼要、客观公正的审计报告，包括审计发现、建议和改进措施等。
审计报告编写
对审计报告进行内部复核，确保报告内容准确、完整，符合相关法规和标准要求。
审计报告复核
将审计报告提交给被审计单位和管理层，供其参考和决策使用。
审计报告提交
对被审计单位采纳审计建议和执行改进措施的情况进行跟踪和监督，确保审计成果得到有效运用。
后续跟踪与监督
03
企业风险识别与评估技巧
包括头脑风暴、德尔菲技术、流程图分析、SWOT分析等，用于全面识别企业面临的各种风险。
风险识别方法
采用风险矩阵、风险热力图等可视化工具，帮助审计人员直观了解风险分布和重要性。
风险识别工具
构建包括风险发生概率、影响程度等维度的评估模型，对识别出的风险进行量化评估。
运用历史数据、专家经验等信息，结合评估模型对企业风险进行定期或实时的评估。
风险评估实践
风险评估模型
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移等。
风险应对策略执行
建立风险管理团队，明确风险管理职责，确保风险应对策略的有效执行。同时，对策略执行情况进行监督和检查，及时调整策略以适应企业内外部环境的变化。
04
内部控制体系建设与完善措施
01
02
03
04
05
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督
建立积极的企业文化，强调诚信和道德价值观，明确管理层的责任，促进员工对内部控制的理解和遵守。
识别和分析影响企业目标实现的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，制定相应的风险应对策略。
设计和实施一系列控制措施，确保企业各项业务和交易得到授权、记录、处理和报告，防止或发现并纠正错误和舞弊行为。
建立有效的信息系统和沟通机制，确保企业内部各级之间、企业与外部相关方之间信息畅通，及时传递和反馈内部控制相关信息。
设立内部审计机构或指定专职人员，对内部控制的建立和实施情况进行持续监督，评价内部控制的有效性，及时发现并改进控制缺陷。
关键业务流程控制
针对企业核心业务和关键流程，识别关键控制点，制定详细的操作规范和流程制度，确保业务处理的准确性和完整性。
资金活动控制
加强对企业资金筹集、使用和调配等活动的控制，确保资金安全、合规和有效使用。
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